財(cái)務(wù)制度(范例十九篇)_財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度(范例十九篇)。

? 財(cái)務(wù)制度

《什么是財(cái)務(wù)管理》財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，在組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系過程中所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中管理工作的全稱，其主要特點(diǎn)是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的管理，是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：

1，組織資金供應(yīng)，提高資金利用效果

2，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)贏利

3，分配企業(yè)收入，完成上繳任務(wù)

4，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容十分豐富，涉及的面也比較廣泛，但主要包括：

資金籌措決策

流動(dòng)資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理

其他資產(chǎn)管理以及銷售收入和利潤(rùn)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。然而，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理則不盡人意。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在兩個(gè)誤區(qū)：一是把財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單化，

仿佛財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門的事，忽視其整體管理職能；二是財(cái)務(wù)部門完全聽命于“老板”，忽視財(cái)務(wù)管理自身的規(guī)律性與相對(duì)的獨(dú)立性。

財(cái)務(wù)活動(dòng)：

財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：

（一）籌資活動(dòng)，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。

（二）投資活動(dòng)，企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對(duì)外投放資金的過程，后者僅指對(duì)外投資。

（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的資金收付活動(dòng)。

（四）分配活動(dòng)，廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對(duì)凈利潤(rùn)的分配。

財(cái)務(wù)關(guān)系：

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括：

（1）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（2）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（3）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（5）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指政府作為社會(huì)管理者，強(qiáng)制和無償參與企業(yè)利潤(rùn)分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

（7）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境

財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的各種內(nèi)部和外部條件，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政策等。法律環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組織形式方面的法規(guī)和稅收法規(guī)。企業(yè)組織形式主要包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。

稅法是由國(guó)家機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系及其管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國(guó)稅法的構(gòu)成要素主要有：征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、法律責(zé)任等。

我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。

金融環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)和利率四個(gè)方面。

在實(shí)際工作中，具體的財(cái)務(wù)管理方式因組織而異。因此，該模型的第一步就是正確定義財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵活動(dòng)，以構(gòu)成財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的框架。此框架分為三個(gè)部分：

（1）財(cái)務(wù)信息，即需要組織去收集和保存、確保它的公正性和及時(shí)提供性、可用來支持業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的財(cái)務(wù)信息。

（2）財(cái)務(wù)控制，即需要組織去適當(dāng)關(guān)注或執(zhí)行的財(cái)務(wù)事務(wù)。

（3）財(cái)務(wù)分析，即需要組織使用系統(tǒng)的方法分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息，用以支持決策制訂過程的能力。另外，該框架也包括一些對(duì)整個(gè)管理框架來說是不正規(guī)的控制或慣例，但對(duì)特定組織的財(cái)務(wù)管理卻有關(guān)鍵性影響的控制或慣例。

由于財(cái)務(wù)管理是一個(gè)組織的財(cái)務(wù)管理者在傳達(dá)組織程序時(shí)所做工作的一個(gè)重要組成部分。所以，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該扮演以下角色：

（1）確認(rèn)和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）能及時(shí)獲取相關(guān)的、準(zhǔn)確的和可靠的信息，以便決策時(shí)理解它潛在的財(cái)務(wù)含意；

（3）提供有關(guān)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告；

（4）防止舞弊、過失、違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度及公款丟失等行為的發(fā)生；

（5）幫助組織管理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，完成計(jì)量核算任務(wù)；

（6）支持戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)決策的制訂。

? 財(cái)務(wù)制度

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1.按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入辦公室統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定。

2.認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由辦公室統(tǒng)一規(guī)定。

4.加強(qiáng)現(xiàn)金、支票管理，不得“坐支”，出納、會(huì)計(jì)分設(shè)，各司其職，互相制約。

5.財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，既維護(hù)國(guó)家和集體利益，又維護(hù)職工的切身利益。

6.會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。

二、財(cái)務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

1.局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，發(fā)票回來后，均由財(cái)務(wù)人員初核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由局黨組會(huì)研究后報(bào)銷。

2.所有經(jīng)費(fèi)開支，必須憑稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。

3.千元以上的經(jīng)費(fèi)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請(qǐng)單，注明用途及限額，辦理完畢后，必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。

三、 對(duì)原始憑證(發(fā)票)的基本要求

1.只有國(guó)家財(cái)政部門監(jiān)印的收據(jù)和稅務(wù)部門監(jiān)印的發(fā)票等合法單據(jù)，才能作為報(bào)銷單據(jù)。

2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額;必須蓋有填制單位的公章;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。

3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。

4.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

5.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷的具體要求

1.會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷：除會(huì)議費(fèi)發(fā)票外，還必須附會(huì)議通知文件、參會(huì)人員簽到名冊(cè)、會(huì)議費(fèi)用清單。

2.接待費(fèi)的報(bào)銷：所有公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，必須具有接待方案、菜單、正式發(fā)票。

3.資產(chǎn)(禮品)購(gòu)置費(fèi)的報(bào)銷：必須嚴(yán)格按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，除購(gòu)置發(fā)票外還應(yīng)附政府采購(gòu)有關(guān)手續(xù)和驗(yàn)收小組成員的簽字手續(xù)。

4.外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)的報(bào)銷：除發(fā)票外還應(yīng)附學(xué)習(xí)考察組織單位的有關(guān)文件。

5.差旅費(fèi)的報(bào)銷：實(shí)行出差事前審批制度，工作人員出差前應(yīng)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。實(shí)行出差逐次報(bào)銷的原則，按實(shí)際出差的人數(shù)和天數(shù)，填寫財(cái)政統(tǒng)一格式的差旅費(fèi)報(bào)銷單。出差必須寫明出差事由。

6.報(bào)銷單據(jù)填寫要規(guī)范，字跡要工整。支出報(bào)銷要及時(shí)，原則上應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷，最晚不能超過兩周。

五、報(bào)銷單據(jù)的粘貼要求

單據(jù)粘貼應(yīng)使用原始憑證小型單據(jù)粘貼單，將所有原始憑證整理后逐張粘貼在粘貼單上，單據(jù)中不能有訂書釘、回形針等金屬物品。根據(jù)單據(jù)的大小形狀，粘貼方向應(yīng)從左上角開始依次向右邊粘貼，超出粘貼單的部分應(yīng)進(jìn)行折疊。

? 財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

? 財(cái)務(wù)制度

第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《公司法》，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司本部及各控股公司，控股公司是獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，自行制訂本制度沒涉及的管理辦法，對(duì)于本制度已有的管理辦法，各控股公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

第三條 本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)。其基本任務(wù)和方法是：做好公司本部及各控股公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作 ，依法合理籌集資金;參與經(jīng)營(yíng)投資決算;有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條 建立和健全公司內(nèi)部資金控制制度。保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠和有效運(yùn)用，提高資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 本公司內(nèi)部控制的基本原則是：經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合：

1、權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。

2、合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管等。

3、審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4、責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，任何差錯(cuò)的發(fā)生都能明確到個(gè)人責(zé)任。

5、憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6、例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對(duì)一致。

第六條 公司資金管理的原則是合理使用，減少占?jí)海档惋L(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第七條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面管理，保證財(cái)務(wù)工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

1、公司各部門要在財(cái)務(wù)結(jié)算中心的指導(dǎo)下，編好月份、季度、年度收支預(yù)算。月份預(yù)算提前一周，季度預(yù)算提前半個(gè)月，年度預(yù)算提前一個(gè)月報(bào)送財(cái)務(wù)結(jié)算中心。控股公司報(bào)財(cái)務(wù)部，然后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，按規(guī)定時(shí)間送報(bào)董事長(zhǎng)或各位董事，并報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。

2、財(cái)務(wù)部門將公司各部門的財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，其中，年度(含半年)預(yù)算須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，月度、季度預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

3、凡是預(yù)算外的財(cái)務(wù)支出，屬于固定資產(chǎn)的或超過5萬元以上的，須單列項(xiàng)目報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，其他的由總經(jīng)理批準(zhǔn)后即可辦理，報(bào)總公司備案。

1、各部門必須填寫請(qǐng)購(gòu)預(yù)算。并提出足夠理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送交財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算進(jìn)行審批，審批后分類送到分管的副總經(jīng)理審核，最后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、對(duì)預(yù)算外請(qǐng)購(gòu)單的審批，除辦理以上審批手續(xù)外，控股公司財(cái)務(wù)部應(yīng)報(bào)總公司備案。

3、各部門(含控股公司)凡是沒有按以上審批手續(xù)辦理的，市場(chǎng)部不得采購(gòu)，財(cái)務(wù)部拒絕付款。

4、用款部門在購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將所取得的.合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票反面要注明用途，有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人，主管簽字)附在原“請(qǐng)購(gòu)單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核批準(zhǔn)手續(xù)。

5、凡各部門經(jīng)辦人員所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月，不得掛帳。

1、各部門經(jīng)辦人員填寫好請(qǐng)購(gòu)單，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部初審，送交分管付總審核，最后由總經(jīng)理審批。

2、專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由分管付總或總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、 因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)但必須堅(jiān)持先收，后付，不改變?cè)钚问接猛镜脑瓌t。

財(cái)務(wù)部門設(shè)置出納員崗位，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金，銀行存款)的收支業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他需要?jiǎng)佑觅Y金的業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金，銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人勞保支出，差旅費(fèi)，零星開支，備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需要經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn) 。

所有付款均按審批金額權(quán)限并有兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用章，必須分別掌管，不準(zhǔn)開出“空頭支票”“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后方可辦理收付款，并在收付款憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

按日常2-3天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過，不得以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額要與對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)相符。

限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、工具用具，辦公用具，機(jī)物料用品等為低值易耗品。

經(jīng)理簽字，綜合管理部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。

第十八條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，綜合管理部應(yīng)按使用部門設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門登記低值易耗品的攤銷報(bào)廢核算情況。

第十九條 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

第二十條 要建立以舊換新的制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

第二十一條 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量、原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。

第二十二條 盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十三條 低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每半年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第二十四條各控股公司除了低值易耗品執(zhí)行本規(guī)定，對(duì)公司的存貨要制定相應(yīng)的管理制度，報(bào)總公司備案。

第二十五條公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制預(yù)算計(jì)劃，費(fèi)用在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，可根據(jù)第二章第八條規(guī)定辦理。

一、公司辦公經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

1、公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司綜合管理部歸口管理。

2、公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由綜合管理部門根據(jù)規(guī)定歸口管理。

3、職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由綜合管理部門按規(guī)定歸口管理。

4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。

5、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由綜合管理部門管理，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理掌握使用。

6、各項(xiàng)廣告、策劃、咨詢、環(huán)保費(fèi)等由總經(jīng)理掌握使用。

7、外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先由各歸口部門向公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門審核(控股公司須經(jīng)派出副總經(jīng)理審核)，總經(jīng)理審批報(bào)銷。超過1000元的均由分管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

差旅費(fèi)開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司各部門必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各控股公司的總經(jīng)理出差，應(yīng)事先報(bào)告總公司總經(jīng)理。出差人員在出差前應(yīng)填寫“員工出差申請(qǐng)單”，由各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字(控股公司須經(jīng)副總經(jīng)理審核)，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。

2、各控股公司在不高于此標(biāo)準(zhǔn)的前提下，根據(jù)實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)。

1、公司因工作和業(yè)務(wù)需要開支的所有招待費(fèi)用，由綜合管理部實(shí)行統(tǒng)一管理。各部門工作人員因公在外就餐的票據(jù)需經(jīng)綜合管理部審核登記、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2、接待費(fèi)用必須嚴(yán)格控制，在合理、必要的前提下，本著“事前申請(qǐng)、節(jié)約得體”的原則，逐筆、逐項(xiàng)按規(guī)定報(bào)批手續(xù)開支。

3、招待費(fèi)用的審批辦法按第四章第二十五條規(guī)定辦理。

4、每月或每季度由綜合管理部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員將接待費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、分析后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。

5、在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，一般不得贈(zèng)送禮品。如確因特殊情況需贈(zèng)送紀(jì)念品的，需請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

6、日常接待用品如茶、飲料等，應(yīng)按季度提出計(jì)劃，經(jīng)綜合管理部審查批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門采購(gòu)。

7、凡未辦理批準(zhǔn)手續(xù)開支的費(fèi)用，一般不得報(bào)銷;確因特殊情況，事后到綜合管理部說明情況補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，由經(jīng)辦人、接待主管、綜合管理部經(jīng)理證明，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報(bào)銷。

8、凡宴請(qǐng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)者，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，方可報(bào)銷。

9、各部門應(yīng)按接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制接待費(fèi)用支出，綜合管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)違反規(guī)定，一律按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和紀(jì)檢有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

? 財(cái)務(wù)制度

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

（一）不能撕毀，破損或涂改。

（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

（三）支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

第十八條 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

第十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

第二十條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十三條 符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十四條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第二十五條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十六條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第二十七條 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

第二十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第二十九條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十二條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十三條 本規(guī)定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

? 財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會(huì)效益為主的原則下，講求經(jīng)濟(jì)效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第四條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。

第六條醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第七條總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)工作。

第八條醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。

第十條醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作，并進(jìn)行定期輪崗。

第三章預(yù)算管理

第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排，具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制原則:醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細(xì)算，勤儉節(jié)約。

第十三條預(yù)算編制方法:醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間，采取零基預(yù)算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預(yù)算，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制；支出預(yù)算，參照上年實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。

第十四條醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長(zhǎng)，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第十五條預(yù)算制定和執(zhí)行：醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長(zhǎng)同意后，上報(bào)主管部門，并遵照?qǐng)?zhí)行。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。

第十六條預(yù)算調(diào)整：醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

第四章收入管理

第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

第十八條收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括：人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款；

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；

(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.

? 財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)部工作制度

在公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

(1)根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。

并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。

(2)協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。

達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。

3、財(cái)務(wù)控制制度

(1)應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。

(2)各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。

以防重復(fù)支款。

財(cái)會(huì)人員要相互制約。

出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn),一般一年一次。

盤點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。

不得擅自對(duì)盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書面管理手冊(cè)規(guī)定制度。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。

(2)稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。

(3)稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任

(4)應(yīng)保守秘密

(5)寫出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(6)賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

(7)財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

(8)其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、采購(gòu)物料付款制度

(1)財(cái)務(wù)部門在接到采購(gòu)部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無誤后辦理付款。

(2)如果屬分批驗(yàn)收的,財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,按前次程序辦理。

(3)對(duì)于購(gòu)入材料須試車檢驗(yàn)者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;

未訂合同部分,依采購(gòu)部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

(4)短交應(yīng)補(bǔ)足者,財(cái)務(wù)部門依照實(shí)收數(shù)量給予付款。

(5)超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。

(6)財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。

6、會(huì)計(jì)檔案管理制度

(1)本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

(2)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),

(3)由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。

(4)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。

我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:

公司員工管理制度

公司員工管理制度

績(jī)效考核制度

? 財(cái)務(wù)制度

第一章 總 則

1.1財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定.

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

1.3按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則，公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪、浪費(fèi)及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對(duì)公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅(jiān)持原則，工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開始，3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格，已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員，5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會(huì)計(jì)工作的人員，必須具備大專以上會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績(jī)考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

2.10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

4.1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目(含同一采購(gòu)合同)應(yīng)按

合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任

4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：

①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過3萬元的，應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本)，并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價(jià)：

①工程施工成本按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià);

②購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

③自制的按制造成本計(jì)價(jià);

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);

⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

⑥盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià);

⑦接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過20萬元的，應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬元以下的一次性攤銷;價(jià)值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn)，年終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。

第五章 固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在xx元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。

? 財(cái)務(wù)制度

餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度

第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。

第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核;

稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。

稽核主管對(duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項(xiàng):

原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;

從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;

自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。

對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。

支付款項(xiàng)的原始憑證,必須加本單位公章。

原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。

發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。

第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。

(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。

(三)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。

相對(duì)科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁,有否劃 __ 形紅線注銷,并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 __ 處蓋章證明。

(五)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(六)活頁賬頁的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號(hào)。

(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋空白作廢戳記注銷。

(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類、負(fù)債類核對(duì)金額。

(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。

(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。

第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):

稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。

餐飲賬單與廚房菜單是否一致。

吧臺(tái)備用金的使用情況。

各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤點(diǎn)、核對(duì)及有無過期報(bào)損。

第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。

第六十九條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。

(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。

(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

? 財(cái)務(wù)制度

第二十九條 結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第三十條 體育事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

體育事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余先按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)收支發(fā)生的虧損，其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。

? 財(cái)務(wù)制度

一、實(shí)施背景

近年來，集團(tuán)公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團(tuán)公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項(xiàng)，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項(xiàng)、35項(xiàng)、38項(xiàng)、60項(xiàng)和82項(xiàng)。不完全統(tǒng)計(jì)，到20xx年底，集團(tuán)公司各級(jí)單位發(fā)布的規(guī)章制度達(dá)8054項(xiàng)。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點(diǎn)”和“死區(qū)”，一些重點(diǎn)管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級(jí)和結(jié)構(gòu)性，單體制度之間沒有形成較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對(duì)制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進(jìn)、可操作性強(qiáng)的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動(dòng)制度體系建設(shè)。

二、主要做法

（一）對(duì)集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理

對(duì)陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)主要集中在市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源管理、計(jì)劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上，對(duì)五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了明確劃分。

（二）構(gòu)建集團(tuán)公司制度框架體系

按照分層、分類、分屬性的原則進(jìn)行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團(tuán)的組織層級(jí)劃分制度，分為總部、市級(jí)公司（直屬子公司）、縣級(jí)公司、站所四個(gè)層級(jí)。以“制度樹”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類標(biāo)準(zhǔn)的重要性和管理便捷性，進(jìn)行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹的“根”在集團(tuán)公司總部，根據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個(gè)單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)職系。分屬性是指按照集團(tuán)公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進(jìn)行劃分，確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。

（三）建立集團(tuán)公司制度目錄體系

制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實(shí)現(xiàn)的。制度分解是以“波特價(jià)值鏈”理論為依據(jù)，從價(jià)值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團(tuán)公司的價(jià)值鏈分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)大的環(huán)節(jié)，并對(duì)應(yīng)到各部門，將各部門的職能分解為一級(jí)職能和二級(jí)職能。集團(tuán)公司總部各部門最終確定的一級(jí)職能有77項(xiàng)，二級(jí)職能有78項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計(jì)相應(yīng)的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細(xì)則五種類型。以市場(chǎng)營(yíng)銷部為例，其職能分解為市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計(jì)量管理、電價(jià)執(zhí)行等五項(xiàng)一級(jí)職能，市場(chǎng)營(yíng)銷又分解為市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)兩項(xiàng)二級(jí)職能，電力市場(chǎng)開拓職能有《電力市場(chǎng)開拓管理規(guī)定》《電力市場(chǎng)開拓獎(jiǎng)勵(lì)辦法》兩項(xiàng)制度，市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)職能有《電力市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項(xiàng)制度。與此類似，其他二級(jí)職能也對(duì)應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團(tuán)公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項(xiàng)、99項(xiàng)、191項(xiàng)、98項(xiàng)、61項(xiàng)、101項(xiàng)規(guī)章制度，集團(tuán)公司共計(jì)788項(xiàng)。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點(diǎn)，確保了橫向各部門、縱向各層級(jí)的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈，使制度形成有機(jī)整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。

（四）開展制度修編，建立起新的制度體系

公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標(biāo)準(zhǔn)化模板及制度修編指導(dǎo)書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次，培訓(xùn)結(jié)束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團(tuán)公司各層級(jí)單位對(duì)新增、修訂制度進(jìn)行發(fā)布，對(duì)需要廢止的制度進(jìn)行廢止。通過發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團(tuán)公司新的管理制度體系構(gòu)建起來。

三、主要成效

（一）加強(qiáng)了集團(tuán)管控能力

通過管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系，公司的集團(tuán)化管控模式得到進(jìn)一步強(qiáng)化。集團(tuán)公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求，對(duì)各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團(tuán)的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。

（二）提高了企業(yè)管理水平

管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實(shí)施，促進(jìn)了集團(tuán)公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗(yàn)管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過新增重要制度，及時(shí)修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的規(guī)章制度，使得集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強(qiáng)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化水平。

（三）提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

集團(tuán)公司管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)快速增長(zhǎng)。20xx年，集團(tuán)公司完成營(yíng)業(yè)收入175.09億元，同比增長(zhǎng)4.5%；完成售電量343.74億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)5.79%；實(shí)現(xiàn)利稅13.34億元，同比增長(zhǎng)10.16%。

? 財(cái)務(wù)制度

第一章出納管理制度

一庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；

2、超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金（20xx元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

二支票管理

1、須建立《支票購(gòu)買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；

2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

三日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

第二章費(fèi)用報(bào)銷流程

一取得發(fā)票要求

1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；

2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致；

3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；

4、取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

二費(fèi)用報(bào)銷單的填列

1、報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致；

2、報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷；

3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的'需附發(fā)票清單；

4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。

三費(fèi)用的分類

1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；

2、銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

四費(fèi)用報(bào)銷流程

1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

2、費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

五差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。

2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

六業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

1、費(fèi)用報(bào)銷單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

七借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。

2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。

第三章稅、票管理制度

一發(fā)票管理

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

c)需開具時(shí)必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

d)對(duì)于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無損。

e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。

3、專用發(fā)票按以下要求開具

a)字跡清楚；

b)項(xiàng)目填寫齊全；

c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無誤；

e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

f)按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票；

g)不得開具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

5、銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a)購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b)在購(gòu)買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

二采購(gòu)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票

1、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

a）采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

b）購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

c）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥20xx元，購(gòu)買辦公用品金額若≥20xx元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。

e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。

h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

i）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

三納稅申報(bào)

1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

四稅務(wù)檔案管理

1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。

2、將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。

4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

? 財(cái)務(wù)制度

為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng)，必須由各職能部門每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案，報(bào)公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。

2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用，由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度，報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃，并落實(shí)到各部門。財(cái)務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計(jì)劃安排資金。

3、每月資金計(jì)劃，由各部門按照以下具體要求編制，財(cái)務(wù)部門在綜合各部門計(jì)劃的基礎(chǔ)上，匯總編制公司總的資金計(jì)劃：

（1）、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì)，由工程部門和預(yù)算部門編制

（2）、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制。

（3）、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)用等。

（4）、工資。由人事部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。

（5）、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。

（6）、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。

（7）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。

4、預(yù)算報(bào)告的審批。

（1）、由使用或管理部門提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告，經(jīng)該部門主管認(rèn)真核實(shí)。

（2）、財(cái)務(wù)部審核匯總。

(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

(4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。

二、用款制度

１、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

２、計(jì)劃外用款，需另補(bǔ)報(bào)告，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

３、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

三、借款制度

１、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

２、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報(bào)總經(jīng)理審批。

４、前款不清，后帳不借。

５、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費(fèi)制度

１、市外差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。

（１）、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（２)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助，按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

實(shí)行包干后，審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

（3）、各部門在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上，核定費(fèi)用額度和借款金額。

２、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

３、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：

（１）、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

（２）、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。

5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。

6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

? 財(cái)務(wù)制度

第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡(jiǎn)稱合作社)的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照、和的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法按照的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。

第六條合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

? 財(cái)務(wù)制度

為了確保財(cái)務(wù)管理工作順利開展,每個(gè)公司都會(huì)制訂有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度,以下提供了某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度,供大家參考。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一) 籌集、管理資金這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(常管理工作;

(2) 每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

⑶ 每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4) 負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5) 檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6) 按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3. 出納

(1) 遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

⑶ 及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4) 編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5) 及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

4. 統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1) 及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2) 維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

⑶ 及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5. 收費(fèi)員物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1) 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2) 對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

⑶ 承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4) 和業(yè)主(使用人)交朋友,爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5) 完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

? 財(cái)務(wù)制度

第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的'下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條

審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度內(nèi)容相關(guān)文章：

1.財(cái)務(wù)制度

2.醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

3.新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

4.基本財(cái)務(wù)制度

5.2016醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

6.財(cái)務(wù)制度范本

7.公司財(cái)務(wù)制度

8.行政單位財(cái)務(wù)制度

9.金融財(cái)務(wù)制度

10.合作社財(cái)務(wù)制度

? 財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)出資人）。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

【述職報(bào)告之家】精選資料:
• 財(cái)務(wù)公司規(guī)章制度?|?公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度?|?述職報(bào)告范例?|?公文寫作總結(jié)范例?|?財(cái)務(wù)制度?|?財(cái)務(wù)制度

第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

（七）其他。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說明。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人；國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

第三章財(cái)務(wù)管理

第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資本金管理制度；

（二）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷和管理制度；

（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；

（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

（六）對(duì)外投資管理制度；

（七）銷售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及費(fèi)用支出管理制度；

（九）利潤(rùn)分配管理制度；

（十）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。

第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的'各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批：

（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

（三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

（四）企業(yè)年度計(jì)提的工資總額；

（五）國(guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益，要按照石家莊市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過。

第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

（一）國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

（二）國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人，由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

（一）企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算；

（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任期屆滿、年度和專項(xiàng)事項(xiàng)；

（三）企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng)；

（四）國(guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。

第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說明書，以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。

第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

? 財(cái)務(wù)制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績(jī)效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長(zhǎng)審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長(zhǎng)審批或由總院長(zhǎng)書面授權(quán)的執(zhí)行院長(zhǎng)審批。

五、院長(zhǎng)為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長(zhǎng)為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制

醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長(zhǎng)1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。

2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4、醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5、醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。

6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1、根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策，按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2、在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。

3、要堅(jiān)持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入：以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。

住院收入：以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。

2、藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。

2、藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。

3、衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。

5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。

6、月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。

第四章財(cái)產(chǎn)物資管理

財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。

2、固定資產(chǎn)的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。

⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。

⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購(gòu)置，同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可處置。

⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫(kù)存物資的管理

庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1、要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2、建立庫(kù)存物資的購(gòu)買、驗(yàn)收、入出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫(kù)存和消耗，提高物資的使用效益。

3、加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4、加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。

第五章對(duì)外投資和籌資

醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買國(guó)家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用，[FS：Page]不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批。

一、銀行存款管理

1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行，財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。

4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1、醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3、個(gè)人不得因私借公款。

第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。

二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章考核與獎(jiǎng)懲

一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，兼顧國(guó)家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行制定。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、部長(zhǎng)職責(zé)

1、在總院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。

3、指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。

4、合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國(guó)家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。

5、組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。

6、經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

7、會(huì)同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。

8、負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9、組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作，會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。

10、定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。

11、保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。

2、原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。

3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。

4、及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

5、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了，報(bào)送及時(shí)。

6、按會(huì)計(jì)檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2、有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3、嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4、每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫(kù)存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。

5、每月與銀行對(duì)賬，按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符，及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。

6、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7、保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

? 財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)體育法》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，制定本制度。

第二條本制度適用于各級(jí)政府體育行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱主管部門）所屬的各級(jí)各類體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對(duì)外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第五條體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條體育事業(yè)單位的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條國(guó)家支持發(fā)展體育事業(yè)，同時(shí)鼓勵(lì)體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能，依托市場(chǎng)，發(fā)展體育產(chǎn)業(yè)，多形式、多渠道籌集資金．逐步增強(qiáng)單位自我積累、自我發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和活力。

第二章單位預(yù)算管理

第八條單位預(yù)算是指體育事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。體育事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國(guó)家事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力確定。定額或者定額補(bǔ)助可以為零。

少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門會(huì)同主管部門制定。

第十條預(yù)算編制原則：

（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策，國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，以及體育事業(yè)計(jì)劃編制單位預(yù)算。

（二）堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國(guó)家財(cái)力的可能，保障重點(diǎn)、兼顧一般。

（三）堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

（四）堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則，挖掘內(nèi)部潛力。努力增收節(jié)支，提高資金使用效益。

（五）堅(jiān)持嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費(fèi)與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別編制預(yù)算。

（六）堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目在預(yù)算中予以反映，并按照國(guó)家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制程序：

體育事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)執(zhí)行。預(yù)算報(bào)送時(shí)間按財(cái)政部門的'規(guī)定執(zhí)行。

第十二條預(yù)算編制方法：

（一）收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（含財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入）、經(jīng)營(yíng)收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，參照近年收人情況，并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。

（二）支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能測(cè)算編制。

１、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。其中：基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金，根據(jù)單位人員編制、勞動(dòng)工資計(jì)劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制；公務(wù)費(fèi)按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測(cè)算編制；業(yè)務(wù)費(fèi)按工作任務(wù)和定額編制，無法確定定額的，按近年開支情況測(cè)算編制；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行編制；修繕費(fèi)按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測(cè)算編制；其他費(fèi)用測(cè)算編制。

２、經(jīng)營(yíng)支出目級(jí)科目和事業(yè)支出目級(jí)科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

３、自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計(jì)劃和非財(cái)政補(bǔ)助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。

４、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。

５、上繳上級(jí)支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。

（三）單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。

第十三條預(yù)算調(diào)整：

體育事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，財(cái)政補(bǔ)助收入、從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有大的調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，單位需報(bào)請(qǐng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。

第三章收人管理

第十四條收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十五條體育事業(yè)單位的收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即體育事業(yè)單位通過主管部門、上級(jí)單位或直接從財(cái)政部門取得的體育事業(yè)費(fèi)，包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即體育事業(yè)單位從主管部門或上級(jí)單位取得的各種非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收人，即體育事業(yè)單位開展體育業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)人事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營(yíng)收入，即體育事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其它收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十六條事業(yè)收入包括：

（一）竟技體育比賽收入，即體育事業(yè)單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項(xiàng)收入。

（二）門票收入，即體育場(chǎng)館舉辦各類文體表演取得的門票收入。

（三）出售廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入，即體育事業(yè)單位出售競(jìng)技體育比賽和表演的廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)取得的收入。

（四）廣告贊助收入，即體育事業(yè)單位利用體育場(chǎng)地、體育比賽服裝和器材等為社會(huì)提供廣告服務(wù)取得的收入。

（五）體育技術(shù)服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位對(duì)外提供技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。

（六）體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入，即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動(dòng)取得的收入。

（七）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，即體育事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

（八）其他體育事業(yè)收入，即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。

體育事業(yè)單位上述八項(xiàng)收入中，屬于從財(cái)政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，作為單位的預(yù)算外收入計(jì)入事業(yè)收入，同時(shí)在預(yù)算外資金收支計(jì)劃表中反映。

第十七條經(jīng)營(yíng)收入包括：

（一）銷售收入，即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品所取得的收入。

（二）經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對(duì)外提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)取得的收人。

（三）租賃收入，即體育事業(yè)單位出租房屋、場(chǎng)地、大型設(shè)備等取得的收入。

（四）其他經(jīng)營(yíng)收入，即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外取得的除L述各項(xiàng)收入以外的收入。

第十八條收入管理的要求：

（一）體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國(guó)家政策允許的范圍內(nèi)，依法組織收入，堅(jiān)持把社會(huì)效益放在首位，同時(shí)注重經(jīng)濟(jì)效益。

（二）體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，必須使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制票據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。

（三）體育事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章支出管理

第十九條支出是體育事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第二十條體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出。

（一）事業(yè)支出，即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）經(jīng)營(yíng)支出，即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)發(fā)生的支出。

（三）自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金按排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實(shí)資金來源，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。事業(yè)單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保障正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。

（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即體育事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（五）上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

第二十一條體育事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營(yíng)支出應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第二十二條體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門和主管部門核定的預(yù)算統(tǒng)一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門的開支，應(yīng)當(dāng)事先提出使用計(jì)劃交單位財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。

第二十三條體育事業(yè)單仕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由體育事業(yè)單位做出規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。體育事業(yè)單位的規(guī)定違反國(guó)家法律。法規(guī)和政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。

第二十四條體育事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。

第二十五條為了加強(qiáng)支出管理，提高經(jīng)濟(jì)核算水平，有條件的體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

（一）直接費(fèi)用是指直接從事體育場(chǎng)、館經(jīng)營(yíng)、競(jìng)技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，直接費(fèi)用計(jì)入成本中。

（二）間接費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織和管理體育場(chǎng)、館經(jīng)營(yíng)、競(jìng)技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓(xùn)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。間接費(fèi)用按一定比例計(jì)入成本中。

（三）期間費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期結(jié)余。

第二十六條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的范圍：

（一）非財(cái)政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的體育場(chǎng)、體育館、體育運(yùn)動(dòng)中心，以及其他體育事業(yè)單位。

（二）體育事業(yè)單位附屬的非獨(dú)立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十七條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內(nèi)部實(shí)行成本核算的部門，其成本費(fèi)用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出的相應(yīng)科目中去。

第二十八條體育事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對(duì)外投資支出以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出，不得計(jì)入成本費(fèi)用。

第五章結(jié)余及其分配

第二十九條結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第三十條體育事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

體育事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余先按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)收支發(fā)生的虧損，其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。

第六章專用基金管理

第三十一條專用基金是指體育事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。

第三十二條專用基金包括：

（一）修購(gòu)基金，即按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中各列支50％后，用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購(gòu)置的資金，體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價(jià)收入和有償調(diào)撥收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，直接轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

（二）職工福利基金，即未按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的體育事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

（四）其他基金，即按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。

第三十三條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

第七章資產(chǎn)管理

第三十四條資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十五條體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第三十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

第三十七條實(shí)行獨(dú)立核算的體育事業(yè)單位必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶，嚴(yán)格遵守銀行制度，接受銀行監(jiān)督。

在銀行開戶必須報(bào)主管部門批準(zhǔn)。一般由單位財(cái)務(wù)部門開設(shè)帳戶，單位內(nèi)部其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個(gè)人使用。

第三十八條體育事業(yè)單位對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)確實(shí)無法收回的預(yù)付款，要查明原因，分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷；數(shù)額較大的，須報(bào)請(qǐng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后核銷。

第三十九條存貨是指體育事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

（一）體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格收發(fā)手續(xù)，完善存貨驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)和保管制度，防止丟失、損壞和變質(zhì)。

（二）單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門核報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。

（三）單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳，定期與財(cái)務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

（四）制定材料儲(chǔ)備定額和主要材料消耗定額。

（五）體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)調(diào)帳。

第四十條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第四十一條體育事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理：

（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

（二）購(gòu)建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，由單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，單位財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收。貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時(shí)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時(shí)入帳并交付使用。

（三）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度估價(jià)入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)時(shí)提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

（四）體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)，具體審批權(quán)限由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

（五）固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，除國(guó)家另有規(guī)定外轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

（六）體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定處理。

第四十二條單位接受贊助、捐贈(zèng)的實(shí)物必須嚴(yán)格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十三條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

（一）體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位無形資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。

（二）無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)確定。

（三）體育事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計(jì)入事業(yè)支出。

第四十四條對(duì)外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

（一）體育事業(yè)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或者備案。

（二）以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

（三）對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整和增值。

第八章負(fù)債管理

第四十五條負(fù)債是體育事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十六條體育事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

（一）借入款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位為開展各項(xiàng)活動(dòng)向財(cái)政部門、主管部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項(xiàng)。

（二）應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求，應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。

（三）應(yīng)繳款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)。

第四十七條體育事業(yè)單位應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。

第九章事業(yè)單位清算

第四十八條體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第四十九條體育事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第五十條體育事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的體育事業(yè)單仕，其全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金。

（三）撤銷的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

（四）合并的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)，由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映體育事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明符合實(shí)際情況，并定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十二條體育事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十三條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明體育事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、體育事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況，對(duì)本期或者長(zhǎng)期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第五十四條體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財(cái)務(wù)管理等。

第五十五條財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營(yíng)收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)收入增長(zhǎng)率等。

（二）業(yè)務(wù)指標(biāo)包括：參加全民健身人數(shù)、專業(yè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)人數(shù)、獲世界冠軍數(shù)、獲洲際比賽冠軍數(shù)、獲全國(guó)比賽冠軍數(shù)、體育場(chǎng)館開放天數(shù)、體育場(chǎng)館使用率等。

除上述指標(biāo)外，單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章附則

第五十六條國(guó)家對(duì)體育事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十七條接受國(guó)家經(jīng)常性資助的非國(guó)有體育事業(yè)單位，依照本制度執(zhí)行；其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執(zhí)行。

第五十八條下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項(xiàng)目，執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度：

（一）納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位；

（二）體育事業(yè)單位對(duì)接受外單位要求投資回報(bào)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；

（三）經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的具備條件的體育事業(yè)單位。

第五十九條主管部門所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。

第六十條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的體育主管部門和財(cái)政部門，可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度，根據(jù)單位實(shí)際情況，制定具體規(guī)定，并報(bào)主管部門備案。

第六十一條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國(guó)家體委和財(cái)政部聯(lián)合頒發(fā)的《體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》［（93）體計(jì)財(cái)一字637號(hào)］同時(shí)廢止。

推薦閱讀: 工作紀(jì)律制度（收藏十九篇） 消防規(guī)章制度（熱門十九篇） 會(huì)議規(guī)章制度(范例10篇) 設(shè)計(jì)部規(guī)章制度(范例十五篇)

為了您方便瀏覽更多的財(cái)務(wù)制度網(wǎng)內(nèi)容，請(qǐng)?jiān)L問財(cái)務(wù)制度

熱門標(biāo)簽: 十九歲生日句子 述職報(bào)告寫作規(guī)范與范例 十九歲生日祝福寄語 工作紀(jì)律制度 述職報(bào)告范文十六篇 描寫事的作文篇