企業財務管理思想總結（精品15篇）

企業財務管理思想總結（精品15篇）。

企業財務管理思想總結 [1]

一、建立以人為本的財務管理理念

在社會經濟快速發展的今天，企業發展過程中的人的發展管理越來越重要，在企業財務管理的過程中，主要是以約束和激勵為主，在財務運行中要做到的是人的責任、權力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務管理中全面調動人的自覺性和創造性，發揮個體主體性的作用。企業中的財務部門的宗旨是將企業利益最大化，實現對社會的貢獻，對財務投資者負責，在保護資本的過程中實現利益增值，給勞動工作者提供酬金，同時還有企業利潤分紅等工作。企業財務管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領導和員工的自身素質，財務管理同時還要進行分層次的管理，人人參與，人人負責，實現民主的管理方式，激發員工參與的積極性。在工作人員專業素質方面要加大投入，為企業營造良好的人文環境，培育合格的人際關系環境。

二、加強財務隊伍的建設

就目前企業財務機構進行分析，財務人員的整體素質有待提高，不利于現代企業中的財務管理創新。加強財務隊伍的建設，目的是進一步提高財務管理水平。在企業的資本結構中，企業中的無形資產逐漸占有主要地位，物質資本的比例相對下降，資本比例結構的變化給企業財務管理帶來更多的惡機遇和挑戰。首先改變的就是企業的投資重點，在新的發展形勢下，應該將重點放在網絡資源、人才以及產品創新發展中，在知識經濟快速發展的今天，要重視企業中的人才建設。專業的財務隊伍建設才是企業經久不衰的發展之路，高素質的財務隊伍建設有利于企業實現改革發展和創新發展。因此，高素質的財務隊伍建設是企業的首要任務。在人才隊伍建設時要選擇那些專業素質高，有一定的專業技能，同時能熟練使用計算機的高素質人才。高素質人才隊伍建設的意識觀念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責任。最后，財務工作者的轉型工作也很重要，需要盡快適應社會的發展變化，盡快滿足社會主義市場經濟對人才的需求。

三、創新財務預算職能

財務預算中包括各種指標的綜合預算，財務預算呈現的是企業在一段時間段內的財務狀況以及資金周轉等數據指標，財務預算也是管理工作者對未來社會的假設，預測企業在以后一段時間內的經濟狀況，以及對現金資本的合理估算，甚至還包括企業在時間段內的經營成果。由此可見，企業中的財務預算對財務管理有著至關重要的作用，所以，企業在財務預算方面必須有所創新。企業財務預算是全方位、多角度的預算，通過數據來展示企業的發展路徑，通過企業自身價值以及實物展示進而安排未來的經營規劃。為了企業的經營更加地從容有秩序，在預期時間內完成工作指標，可以將預算進行多層次的分解，對財務資源要分層次地進行管理、分配及考核。在對銷售市場全面分析之后做出合理的預算，這樣的預算目標往往是企業的目標利潤。同時，要充分發揮信息技術的優勢，完善企業的供應鏈業務系統，健全網站信息和網站功能，實現企業的自動化辦公，這樣各個部門的具體情況可以及時有效的交流溝通，給財務預算更多的.發展空間。最后要關注財務預算中的風險管理，管理工作者要積極的更新自己的風險知識，樹立正確的風險觀，樹立風險理財的觀念。對市場的發展狀況要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預測的準確性，積極應對不確定發展變化過程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風險降到最低。

四、合理管理財務資金，降低財務風險

財務管理中非常重要的內容就是降低整體的財務風險，相對于私企來說，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風險的能力也較高，但是隨著我國經濟環境的不斷成熟，國企改革的不斷推進，對財務風險的控制也日益被重視起來。對此，從資金的來源上，要保證資金來源的多元化和穩定化，盡量選擇信譽較高、穩定性較高、實力雄厚的投資人合作，避免資金來源的突然斷裂。從資金的消耗上來看，首先要采取公開投標的方式進行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進行全面的風險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來的巨額損失。總體來說，企業的財務管理工作要從日常和重要決策兩點上進行管理，其中財務管理部門主要需要做的就是進行好日常的會計收入和支出的管理和監督，及時提交相應的改良策略，同時做好大規模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數據支持，降低總體的財務風險。

五、結語

綜上所述，企業中的財務管理在一步步探索更好的發展之路，是實踐過程中財務管理的積極性在逐步展現，有利于促進企業的良性健康發展。對財務信息的準確把握，能夠摸索到市場經濟的發展脈絡，有利于企業做出更加合理準確的決策。財務管理過程中還要樹立全局意識，從全局利益出發，從財務預算中就要做好風險評估，善于發現企業發展狀況中的不足，將傳統的會計管理進一步轉變為財務管理，充分發揮財務管理的作用。

企業財務管理思想總結 [2]

摘要：本文在介紹了企業財務管理概念、主體與對象的基礎上，對新企業會計準則進行了分析，并指出了其新特點，與此同時，重點強調了新企業會計準則對財務管理的影響，希望能夠為有關人員提供參考。

關鍵詞：新企業會計準則；財務管理；影響

新企業會計準則由20xx年被提出，至今為止，已經在企業中執行了較長時間，是我國企業會計領域整體水平進步的主要體現。在該準則下，會計核算以及會計的計量屬性等都較以往發生了一定的變化，因此對企業本身的財務管理也就產生了一定的影響。

一、企業財務管理

（一）企業財務管理概念

企業在運營過程中，發生的各項財務往來以及資金收入與支出，均屬于企業財務管理的主要內容，可見，企業財務管理即對企業的財務以及經營行為進行管理的一項工作。改革開放使得市場經濟逐漸代替計劃經濟體制，成了我國的主要經濟類型，在市場經濟條件下，企業的成長必須以大量資金為基礎，以綜合實力為依靠來實現，因此，對資金以及財務的管理便開始顯得尤為重要，企業財務管理的意義正在于此。

（二）企業財務管理主體與對象

企業財務管理的主體以直接主體與間接主體為主。前者指的是能夠獨立經營的，能夠直接對企業資金進行結算的單位，后者指的則是具備相關專業知識的，能夠對為企業資金結算提供幫助的財務管理人員。企業財務管理的對象即企業在運營過程中發生往來的資金。在企業財務管理工作中，主體需要通過憑借相應準則，對對象進行管理，以為企業資金的合理運用提供保證。

二、新企業會計準則

新會計準則于20xx年2月15日頒布，是會計領域進步與改革的主要標志。相對于以往會計準則而言，其特點主要體現在以下方面：首先，傳統會計準則在會計核算過程中，對利潤表較為重視，這反映了在市場經濟發展初期企業的經營理念以及經營狀態，即以利潤的增長為企業發展與進步的主要依據。新會計準則在衡量了當前經濟發展新局面的基礎上，轉變了上述管理理念，提高了對資產負債表的重視力度。其次，新會計準則的核算方式逐漸向著國際化的方向靠攏，使得會計的計量屬性得到了有效體現，相對于以往而言，得到了開拓性的進展，表明了我國會計核算整體水平的進步。最后，新企業會計準則中，對于資產減值損失以及成本核算等同樣做出了新的規定，從某種程度上，改變了企業原有的核算方法，要求企業的財務管理工作必須做出一定的改革，才能與當前的會計準則相適應。三、新企業會計準則對財務管理的影響新企業會計準則對企業財務管理的影響主要體現在管理理念、管理目標以及企業經營決策三方面，具體如下：

（一）對管理目標的影響

新企業會計準則同樣會對企業財務管理目標產生影響。企業財務管理目標主要包括企業利潤最大化、股東財富最大化以及企業價值最大化等。在過去，企業通常以利潤最大化等作為主要管理目標，但在新企業會計準則下，企業的價值成了主要財務管理目標，這必定會對企業的財務管理細節產生影響。以企業財務報表中的科研費用一項為例，該部分費用不僅體現了企業的發展方向，同時也體現了企業在科研方面所發揮的價值，從某種程度上看，屬于企業價值這一管理目標的代表。在新準則下，企業為提升自身價值，必定會更加重視科研方面的投入，在社會對科學技術重視程度不斷提高的今天，上述管理目標的轉變，能夠使企業的發展更加適應時代的要求，是企業長遠進步的主要途徑。

（二）對企業管理理念的影響

新會計準則對企業財務管理理念的影響主要體現在提高了對企業價值的重視這一方面。隨著經濟的不斷發展，我國各大企業的競爭力逐漸增強，上市公司數量越來越多，但整體上看，依然以非上市公司為主，以企業價值為準，實現對一個企業的衡量，是提高衡量結果合理性的主要保證。新企業會計準則中，對企業價值的衡量體現在方方面面，其中財務報表以及職工薪資等，便屬于其主要體現。準則要求企業必須將上述信息真實準確的披露，而上述信息的披露往往關系著企業的融資等問題，因此，企業為謀求更加長遠的發展，必定會轉變財務管理理念，不斷提高自身實力，發揮更大價值，據此使信息披露更加能夠體現企業的實力，這對于我國企業整體競爭力的增強能夠起到重要的推動作用。

（三）對企業經營決策的影響

新企業會計準則對企業經營決策同樣會產生影響，以融資為例，新會計準則中規定：投資企業在對子公司的長期股權投資，由按權益法核算變為了按成本法核算。上述核算方法的轉變，會對企業財務管理造成一定的影響，直接體現在財務報表的數據方面。例如：如子公司獲利，在上述核算方式下，母公司報表的利潤便會相應減少。母公司的經營決策需要以財務報表中的數據為依據來制定，因此一旦報表中發生了數據變更，其經營決策的制定過程也就必定會受到影響。四、結論綜上，新企業會計準則的頒布為我國各大企業財務管理帶來了極大的影響，主要體現在管理目標、管理理念以及經營決策的制定等方面，為充分利用新會計準則的優勢，減輕其對企業的不良影響，以財務管理人員為主的財務管理主體，應加強對新會計準則的認識，并提高自身專業素質，以此適應財務管理的變革。

參考文獻：

[1]張先治，傅榮，賈興飛，晏超.會計準則變革對企業理念與行為影響的多視角分析[J].會計研究，20xx，06:31-39+96.

[2]周守華，張敬峰.新企業會計準則對財務管理的影響——兼論基于核心競爭力的財務管理變革[J].會計研究，20xx，12:3-7+95.

[3]田路.新企業會計準則對財務管理的影響理念、決策及業績評價[J].中國鄉鎮企業會計，20xx，01:18-19.

[4]陳宏健.新企業會計準則對財務管理的影響理念、決策及業績評價[J].現代商業，20xx，18:250-251.

企業財務管理思想總結 [3]

公司理財概論論述題

淺談財務管理在企業中的中心地位

學生姓名:王然

(學號:10031502專業班級:化學工程與工藝2010級5班)

摘要

“企業興衰,財務為本”企業是以營利為目的的組織,資金的運動對企業有重大影響且企業的資金情況亦是企業情況的反映,故財務管理在企業管理中有重要的地位。因此,加強資金管理，提高資金運營效益 是 企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展的重要保證。隨著經濟體制的改革的不斷推進，現代企業制度的建立，企業的經營方式、管理模式和運行機制都發生了深刻的變革。建立以財務管理為中心的企業管理運行機制是適應現代企業制度和社會主義市場經濟的客觀規律的必然要求。

關鍵詞:財務管理;企業管理

“企業興衰,財務為本”企業是以營利為目的的組織,資金的運動對企業有重大影響且企業的資金情況亦是企業情況的反映,故財務管理在企業管理中有重要的地位。企業管理必須以財務管理為中心:資金是企業從事各項經濟活動的基本要素，是企業發展的必備要素。企業的資金狀況既表明了企業的資源配置、數量和質量，同時也反映了企業的資本構成和產權關系。企業的生產經營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業經營活動的全過程。資金流量指標已經成為企業信譽評價、發展潛力、價值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據，有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保。因此,加強資金管理，提高資金運營效益 是 企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展的重要保證。隨著經濟體制的改革的不斷推進，現代企業制度的建立，企業的經營方式、管理模式和運行機制都發生了深刻的變革。建立以財務管理為中心的企業管理運行機制是適應現代企業制度和社會主義市場經濟的客觀規律的必然要求。

一、財務管理的核心地位，是由財務管理的本質特點和內容決定的(一)財務管理的本質特點

財務管理在企業管理中的中心作用之所以說財務管理是企業管理的中心，因為它是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。財務管理能夠迅速反應企業的經營情況,兼有價值管理和行為管理,錢財的二重性,兼有獨立于服務的二重地位。

(二)財務管理的內容

財務管理的內容是企業理財活動的具體表現,對資金的流轉進行管理進行投資決策,籌資決策,運營資金管理和股利分配。對企業的方方面面有重大影響。只有好的財務管理才能使企業完成企業價值最大化的目標。

二、現代企業制度下，需要建立以財務管理為核心的企業管理體系

(一)現代企業的制度下的企業

現代企業制度又是與社會化大生產和現代科學技術發展狀況相適應的一種企業組織形式。在這種組織形式中，企業財務管理工作將變得越來越復雜，不再是簡單的貨幣收支，而是包括了籌資、投資、利潤分配等工作內容．特別是隨著金融市場的發展和理財環境的變化。財務管理工作顯得更為重要。

企業成本水平的高低直接決定著企業產品盈利能力的大小和競爭能力的強弱。現代企業制度下，“管理科學”最明顯的表現就是成本消耗水平。

(二)從我國企業目前的實際情況來看，財務管理必須成為企業管理的核心 企業的目標功能也發生了變化，從國家角度看．由重視產品到重視財政收入，是資金的概念；從職工角度看，由大福利到貨幣化，仍然是資金概念。因此，市場經濟要求重視財務管理。

財務管理是促進提高企業經濟效益的有效手段企業要達到提高經濟效益，增加盈利的目的，必須從產、供、銷各方面來降低成本，增加收入。當前，擺在企業面前許多困難和矛盾，焦點是資金周轉果滯，成本居高不下。企業仍然存在只要進度、要產值，而不顧經營效果，不計財務成果的傾向。事實證明，生產任務完成了，經濟效益不一定好。，但是加強財務管理光靠財務部門是不夠的，要通過分析和考核，找出問題的原因所在，充分發揮全體職工的積極性，樹立起“全員成本，全面成本”的觀念。

三、財務管理的作用對企業情況有重大影響

(一)財務管理為企業開展生產經營活動提供良好條件

在現實經濟生活中，企業開展生產經營活動離不開資金，在財務管理工作中，合理地有效地籌集資金、運用資金、回收資金和分配資金，使資金處于良好的循環周轉狀態，就可以為企業的生產經營活動提供良好的條件。

(二)增強財務管理的效率能合理組織資金

提高資金使用效益‘在財務管理工作中，通過合理組織資金供應，制定消耗定額，控制生產消耗和資金占用量，就可以節約資金使用，減少資金占用，降低資金成本，提高經濟效益。

合理使用資金，就是盡量減少資金占用，加速資金周轉，把有限的資金用在生產經營活動的主要階段，用在投資項目上，盡可能用較少的資金完成較多的產銷任務，實現更多的盈利。

(三)加強財務管理能提高企業盈利水平

企業通過管理資金耗費，可以降低物質耗費，有利于合理使用資金，減少資金占用，提高企業盈利。成本盈利是互為消耗的關系，在財務管理中，節約使用資金，降低生產耗費，就是降低了產品成本而直接增加了企業盈利．通過對各項財務指標的分析研究，就可以找出降低成本、增加盈利的途徑，制定相應的措施并付諸實踐，從而提高企業盈利水平．

(四)加強財務管理能促使企業加強其它方面的管理

企業管理包括生產管理、技術管理、質量管理、物資管理、勞動工資管理、設備管理、財務管理等多方面管理，其中。財務管理具有綜合性的功能。因為它是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經濟管理活動之中，是對企業資金的全過程管理。它是企業內部各種管理關系的交叉點和樞紐，企業的一切經營活動都是通過財務關系來處理和反映的，企業的經營成果最終也是通過各項財務指標來反映和體現的。

四、財務管理的職能使財務管理成為企業完成目標的保障

(一)財務決策對企業發展有重要影響

財務決策是對財務方案、財務政策進行選擇和決定的過程。財務決策的目的在于確定最為令人滿意的財務方案。只有確定了效果好并切實可行的方案，財務活動才能取得好的效益，完成企業價值最大化的財務管理目標。因此財務決策是整個財務管理的核心。

(二)財務計劃對企業發展有一定指到和調整作用

財務計劃通過調整經營活動的規模和水平是企業的資金可能取得的收益未來發生的成本費用相互協調以保證實現財務目標。計劃工作的終點是預算。好的預算對企業的發展有相當大的指導作用。

(三)財務控制是預算得以事實的手段

預算是財務控制的起點。計劃是控制的依據,控制是計劃的手段。他們組成了財務管理的循環。

綜上,財務管理貫徹企業管理的方方面面,是企業管理的中心。企業首先做到要生存,即收支相抵,即使還債。但光生存仍然不夠,還得發展著就得做到技術發展成本領先而這又需要資金的投入。企業的最終目標是企業價值的最大化,就得獲利,這就需要合理有效的使用資金。而這些都與財務管理息息相關。財務管理的本質特點和內容,作用和職能,以及現在的企業環境需要綜合起來使財務管理處在企業管理的中心。

企業財務管理思想總結 [4]

提要:知識經濟的來臨、全球經濟一體化和市場經濟體制改革的推進，使企業的生存環境發生急劇變化，中國企業原有的財務管理模式存在很多弊端，已經不能適應時代的需要。本文首先分析目前企業財務管理戰略制定存在的不足，提出在研究企業內、外環境的基礎上，如何制定適合企業發展的財務管理戰略。

關鍵詞：財務管理；戰略計劃；模式

“戰略”一般是指整體和全局的謀劃與決策。企業管理戰略一般是指企業從長遠、全局出發，通過對企業新產品開發、財務、市場開拓、銷售、生產、人力資源管理等環節的協調和控制，為企業總體發展制定的對策，并最終實現企業管理整體目標。企業財務管理作為管理的一項職能，是圍繞企業管理目標來實現的，它是對企業全局尤其是企業總體財務狀況的長期發展有重大影響的對策。

一、企業財務管理戰略存在的問題

1、對財務管理的中心地位認識不足。

盡管財務管理變得越來越重要，但在具體實踐中，財務管理的地位并未提升到相應的層次來。長期以來，由于計劃經濟體制下，財務管理是作為國家財政的附庸存在，財務管理內容單一、層次較低。一直以來對財務管理的認識不夠準確，認為籌資、投資以及利潤分配等應該都是涉及企業長遠發展的大事，不能單由財務部門來決定，因此財務管理就變成了以具體經濟核算、日常資金管理等為主要內容的管理工作。

2、企業決策者不進行調研僅憑經驗做決策。許多企業的決策者，特別是民營企業的最高決策者，大都是企業最初的創業者。他們憑著自身的聰明才智為企業的生存與發展開拓了一席之地，但企業發展到一定規模后，如果還任憑決策者根據自己的經驗一言談，而沒有相應的群體決策參謀組織和監督組織，往往容易造成投資失誤、資金周轉困難、舉債補洞，從而破產倒閉。

3、企業決策過程無序化。科學的決策程序應該包括搜集信息、制定備選方案、評價備選方案、作出決策四個階段。但現在很多國內企業的經營者往往是憑自己的直覺、經驗或是一時的喜好來決定企業是否擴大規模、企業發展方向、融資方式等，甚至財務人員安置決策，也是憑關系、感情來決定，從而又造成了整體財務管理班子人員素質低下。

財務管理戰略制定缺乏科學性，在執行過程中必然出現問題，應該采取學習型企業，制定科學的戰略。

二、制定財務戰略的途徑

（一）對企業內外部環境進行分析。

財務戰略管理環境分析是指對制定財務戰略時的外部環境和內部環境進行分析。因為企業財務是一個開放性系統，只有和外部環境相適應，企業才能生存和實現可持續發展；在適應外部環境的同時，還要和內部環境相配合。只有知內知外，尋求機會，明確風險，找出優勢和劣勢，才能制定出切合企業實際的財務戰略。

1、政治法律環境。政治法律環境是指那些制約和影響企業的政治要素和法律系統及其運行狀態。包括政治制度、權力機構、頒布的方針政策、政治團體和政治形勢等要素。法律環境包括國家頒布的法律、法規、法令以及國家執法機構等要素。

安定的政治法律環境是企業資金均衡有效流動的重要保障。我國陸續頒布了一系列涉及經濟方面的法律、法規制度；如企業法、公司法、稅法、證券法、企業財務通則、企業會計準則、企業財務會計制度，等等。這些法律、法規的制定，為規范各企業合法經營、依法納稅、公平競爭、處理企業間的經濟糾紛、及時正確地提供有關經濟信息等諸方面提供了有利支持。

2、經濟環境。經濟是決定財務發展的重要因素之一，經濟的發展給財務的發展帶來巨大的推動力，同時反過來財務也影響經濟的發展。只有正確認識經濟環境，才能做出最佳的財務戰略決策。

3、金融環境。金融環境是企業財務活動最直接的外部環境，金融機構的種類和數量、金融業務的范圍和質量、金融市場的發展程度等對企業籌資、投資和經營活動都有著十分重要的作用。企業財務戰略必須適應金融環境的變化和要求，促使企業資金均衡、有效地流動。

4、技術環境。技術環境是指與企業財務資源配置相關的各類科技要素及其發展，包括財務信息產生及披露技術、內部控制技術、資本市場交易技術等。技術環境對企業的影響可能是創造性的，也可能是破壞性的，企業必須要預見這種技術帶來的變化，以做出相應的戰略部署。

5、行業環境。企業的經營狀況受行業整體發展狀況和企業在行業中的競爭地位的影響。行業環境分析的主要內容有：行業生命周期分析、行業規模結構分析、行業技術狀況分析和行業內的競爭結構分析。只有對其所在的行業性質有深入的了解，才能做好投資組合，避免過高的風險，提高整體盈利水平。

6、市場環境。市場規模大小、市場增長率以及產品生命周期對財務戰略的形成都有不同程度的影響。如市場規模大小表明了一種產品從市場獲得收入去補償投入的成本的可能性。而較高的行業增長率意味著較好的前景和機會，行業增長率影響著企業的投資方向。

此外，社會文化和自然環境也是不容忽視的環境因素。企業內部環境因企業不同分析的側重點也不同，一般要分析公司組織結構、企業文化、公司財務經營能力（如資產負債分析、現金流量分析、損益分析等），通過對整體環境的分析可以掌握經濟走向，為企業總體戰略和財務戰略決策做指導。

（二）企業財務戰略的制定。

企業總體財務管理戰略是依據企業管理戰略的不同形式制定的，我們從資金籌集和使用特征的角度來劃分，可以分為以下三種類型：快速擴張型財務管理戰略、穩健發展型財務管理戰略和防御收縮型財務管理戰略。

1、快速擴張型財務管理戰略。它是以實現企業資產規模的快速擴張為目的的一種戰略。企業需要在保存大部分利潤留存的同時，大量地進行外部籌資，以彌補內部積累相對于企業擴張需求的不足。融資采用的主要方式是負債，主要是因為負債不僅可以給企業帶來杠桿效應，而且可以防止企業凈資產收益率和每股收益的稀釋。采取這種財務管理戰略的企業一般處于高速成長期，所處的行業或所擁有的產品或服務有相當廣闊的前景，并且有足夠的未來現金流來保持企業的償債能力。

2、穩健發展型財務管理戰略。它是以實現企業財務績效的穩定增長和資產規模的穩步擴大為目的的一種戰略。

實施穩健發展型戰略的企業，一般將盡可能優化現有資源配置，并加強內部財務控制，提高現有資源的使用效率和收益，將利潤積累作為實現企業資產規模擴大的基本資金來源。為防止過度的利息包袱，企業一般對利用負債來籌資采取比較謹慎的態度。采取這一種財務管理戰略的企業一般處于成熟期，在行業中的地位已經相對穩定，而且所處行業或所擁有的產品或服務在短期內不會有太大的潛力和技術突破。

3、防御收縮型財務管理戰略。它是以預防出現財務危機和求得生存及新發展為目的的一種財務管理戰略。實施防御收縮型戰略的企業，一般將盡可能地減少現金流出和增加現金流入，并通過削減分部和精簡機構等措施，盤活存量資產，節約成本支出，集中一切可利用的資源，形成自身的核心競爭力，提高在行業市場中的地位。這種企業一般處于衰退期，所處的行業或所擁有的產品或服務已進入夕陽階段，在行業中的競爭地位大大降低。

（三）企業財務戰略的實施。

企業財務戰略制定之后，財務戰略管理過程并未結束，企業自上而下，要加強溝通、協調，制定未來幾年的財務管理計劃，并配有相應的考核指標。企業全體員工支持理解是財務戰略得以實施的保障。其中，財務管理人員在財務戰略實施中尤其重要。

現代財務管理是建立在全方位的信息基礎上，財務管理的外部環境由于高技術的發展、經濟全球化而發生著變化。這種情況下，財務管理人員不僅需要有必需的財務與會計知識，同樣也需要有企業發展戰略、營銷甚至人事管理方面的知識，只有具有了開闊的視野，財務管理人員才能應付自如。同時，財務管理人員要具有很高的職業道德。長期國有企業的財務管理人員缺乏獨立性，聽命于少數權貴人物而損害公司的事情不在少數。現在，財務管理人員應該立足于使企業價值最大化的前提下，保持獨立的思考精神。只有這樣，財務管理人員才能做好企業決策人的參謀，財務管理才能發揮其真正的作用。

主要參考文獻：

[1]閻達五，陸正飛.論財務戰略的相對獨立性.會計研究，20xx.9.

[2]周守華，楊惠敏.從公司治理結構透視財務管理目標.會計研究，20xx.9.

[3]財政部.財務管理[M].大連：東北財經大學出版社，20xx.

企業財務管理思想總結 [5]

創業者對財務管理的認識容易產生兩個大的偏差，一種認為創業初期沒什么好管理的，有一個會計，一個出納就可以了，財務管理就是設立一個部門制定一些規章管好這兩個人;另一種認為財務管理的重要性只有完整的財務組>織架構才能實現，必須創建龐大的機構，制訂繁瑣的規章和財務信息流動渠道。這兩種認識都沒有領會到初創期財務管理的特殊性和管理重心的不同。下面我們共同探討在初創期值得創業者高度注意的幾個重要方面。

一、了解基本的財務帳簿及其關系

二、了解出納該做些什么

三、盯住現金的流動

四、管住你的支票本

五、財權大印更需要進入管理狀態

六、必須學會估算現金流量

七、你需要增加現金流量

八、分清現金和利潤

九、處理好與銀行、稅務的關系

企業資金調度三大“忌口”

一忌貪大求全、盲目多元化。目前管理界普遍認為，多元化必須有兩個前提條件，一是有核心產業，二是進入相關性行業。

“做企業和做人差不多，要頂住誘惑非常困難，所以我們經常看到一些企業今天還是科技型企業，明天就已進軍房地產，后天又開發起娛樂項目來，戰略的指揮棒只是利潤。”陳瑋形象地評論說，“其實它們根本沒有實力走多元化的路子。中小企業太缺錢，所以看到什么賺錢就做什么，經常本末倒置，忘了自己創業的初衷。風險投資商們青睞的是專心致志地做一件事、不受其他誘惑的企業。”

二忌“置地蓋房當地主”，不注意資產結構配置。陳瑋認為，發展資金是中小企業的“命門”，因此更有必要搞好成本控制，作好把一塊錢當兩塊錢花的準備，并把錢用在“刀刃”上———先補充流動資金，讓這些錢盡快為企業“生錢”。等到資金實力雄厚時再投資不動產、“求田問舍”也不遲，否則大量的資金投入很容易成為“死水一潭”，被深深套牢。

三忌將短期資金作長期安排。高效率的資金流動是中小企業得以存活的一個重要因素，由于銀行較少放貸給中小型企業，所以對其來說，保持資金的流動性就顯得尤為重要。

創業公司財務管理涉及哪些方面

適當地控制開支，常常想怎樣在滿足顧客的前提下，不過分開支。

分析指標可以參考:

周轉率(周轉次數)=周轉額/資產平均余額

周轉期(周轉天數)=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉額

營業利潤率=營業利潤/營業收入×100%

該指標越高，表明企業市場競爭力越強，發展潛力越大，盈利能力越強

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

該指標越高，表明企業為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制得越好，盈利能力越強

總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%

息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出

一般情況下，該指標越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強

凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%

一般認為，凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保證程度越高

如何完善創業企業財務管理工作

中小創業企業財務管理方面存在的主要問題

1.法人治理結構不完善現階段，我國許多中小創業企業是典型的家族式企業，企業的所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時又是企業的經營者，企業領導集權現象十分嚴重，企業財務人員沒有參與決策的權利，只是決策的具體執行者。法人治理結構不健全、不完善，企業的財務管理缺乏良好的內部環境，難以發揮應有的作用，財務監控失靈，會計信息失真。

2.財務管理機制不健全中小創業企業規模相對較小，加上法人治理結構不完善，內部財務機構的設置、財務人員的崗位安排隨意性較大，財務人員職責分工不清，權責不明，缺乏有效的制衡和約束機制，財務管理機制不健全，難以形成有效的內部財務控制。同時，財務會計管理工作內容單一，日常工作主要側重于記賬、算賬和編制財會報表，而分析、預測、監督、控制、檢查等財務職能缺失，沒有發揮作用，無法通過對企業生產經營活動中各種經濟活動的過程控制，實現降低成本，提高資金使用效益等財務管理目標。

3.財務人員素質不高中小創業企業由于受到自身組織結構等因素的制約，財會人員的任用“家族化”現象嚴重，許多財會職位由家族成員出任，企業選聘財會人員不是以專業素養為標準，而是看選聘人員是否聽話，是否信得過。任人唯親的用人觀念造成在實際工作中，財會人員素質較低，無法起到決策參謀作用。而上述現象的存在又使得中小創業企業無法吸引和留住高素質的專業人員。

4.財務會計信息失真高質量的財務信息可以幫助企業改善財務管理、控制和防范財務風險、降低經營成本、提高經濟效益。但是，許多中小創業企業因財務管理機制不健全、財務人員素質不高，在實際經營中為達到避稅、逃債等目的，編制多套會計報表，導致財會信息失真。虛假的財會信息不僅使企業內部財務管理混亂，財務風險隱患叢生，影響企業的正常決策，危及長遠的發展，同時釀造了中小創業企業的信用危機。

5.資金短缺，融資困難資金短缺、融資困難、融資手段單一是目前許多中小創業企業普遍面臨的問題。造成中小創業企業融資難的原因，既有外部因素，也有內部原因，即中小創業企業因自身財務會計信息失真、透明度不高及信用觀念淡薄而產生的信用危機，使外部投資者望而卻步，金融機構向中小企業貸款缺乏信心，企業難以步人良性發展軌道。

6.缺乏有效的財務激勵機制現代財務管理的一項重要職能是激勵職能，企業財務人員通過財務方案的設計、財務制度的安排來實現激勵效應，激發員工的潛能，體現財務管理的激勵職能。但許多中小創業企業缺乏有效的財務激勵機制，未能處理好積累和消費、積累與擴張之間的關系;有的片面注重財力的積累，忽視了分配的激勵作用，影響了員工的工作熱情;有的片面注重分配，不注重資本的長期積累，影響了企業的規模擴張和長期發展。

創投機構通過提供增值服務，協助創業企業實現財務管理規范化

創投業的發展歷程表明，創業投資企業對中小創業企業的真正價值不僅僅是單純提供資本，更重要的是提供增值服務，這也是創業投資區別于傳統投資的一大特征，是創業投資企業的核心競爭力和創業投資成功的關鍵所在。針對中小創業企業財務管理方面存在的問題， 創業投資企業主要通過提供以下幾個方面的增值服務，幫助中小創業企業提高財務管理水平，實現財務管理規范化。

1.優化股權結構，完善法人治理結構創業資本進入創業企業后，可以優化創業企業的股權結構，實現股權結構的多元化，形成由創業者、技術骨干、投資機構組成的股本結構，實現創業企業所有權與經營權的適度分離，并且通過完善股東會、董事會、監事會等組織機構，完善法人治理結構。健全的法人治理結構是實現企業財務管理規范化的基礎和前提。在現代企業制度下，法人治理結構架構中的一個重要特點就是董事會對經營者的財務約束和控制，創業投資企業通過向中小創業企業推薦董事，完善董事會議事規則，明確股東會、董事會、經營者的責、權，充分發揮董事會在規范創業企業財務管理中的主導作用，為提高中小創業企業的財務管理水平創造良好的內部條件。

2.建立有效的內部財務控制制度創業投資企業應幫助中小創業企業建立完善的內部控制制度，構建有效的激勵和約束機制，按照不相容職務相分離和授權控制的原則設置企業財會機構、配置財會人員，建章立制，明確職責，對會計核算的業務流程、財務報告的編制等事項作出詳細規定，建立內部控制制度，做到內部控制制度對企業內部涉及財會工作的任何人均有約束力，內部控制制度涵蓋企業經營工作的各個環節，使財會管理工作有章可依，杜絕“家族化”管理形成的內部人控制現象;同時，董事會應建立必要的內部稽核制度，保證內部控制制度的有效實施，做到有章必依。

3.提高財會人員業務素質創業投資企業通過推薦、派出財務總監的方式，幫助中小企業加強財務管理，提高財務管理水平。財務總監應幫助企業建立規范的財會人員選聘、培訓、考核制度。嚴把選聘關，財會人員的選聘應重專業素養、輕親緣關系;建立定期培訓制度，使財會人員在更新知識結構、提高業務水平的同時，增強對企業的歸屬感和認同感;通過建立科學的考核、晉升、淘汰制度，實現財會人員的良性流動。高素質的財會人員是提高企業財務管理水平的人力資源保證。

4.增加企業財會信息的透明度健全的法人治理結構、有效的內部控制制度、高素質的財會人員對中小創業企業財會信息的質量和真實性提供了必要的保障。為改善中小創業企業的外部形象，創業投資企業除利用自身的專業優勢、品牌形象為企業進行策劃、宣傳外，可考慮引進會計師事務所、律師事務所等中介機構，為企業提供咨詢、審計等專業服務，進一步規范企業運作，同時，可以增加企業財會信息的透明度，提高公信力，改善形象，獲得外界的認同，為引進新的戰略投資者、向金融機構融資乃至上市創造條件。

5.利用自身優勢，緩解創業企業融資困難創業投資的資本投入緩解了創業企業的資金壓力，增加了企業資產的流動性，降低了資產負債率，優化了各項財務指標，有利于企業的后續融資。同時，創業投資企業還可以利用自身的資源優勢、信譽優勢為創業企業爭取政府創新基金、貼息貸款，為企業融資提供階段性擔保，引進新的戰略投資者，實現創業企業的良性發展，創業資本也可實現增值并順利退出。

6.幫助創業企業建立有效的財務激勵機制創業投資企業通過科學、合理的財務制度設計和安排，在創業企業建立起股票期股期權激勵制度，激發核心團隊和員工的潛能。創業企業核心團隊和員工是企業生存和成長的決定性因素，他們若能得到有效激勵，企業的發展就有了堅實的人力資源保障，而創業企業的高成長性為股票期股期權激勵制度的建立和實施提供了有利的條件，其良好的發展前景對核心團隊和員工是巨大的刺激和誘惑。因此，有效的激勵制度，加之因創業而產生的激情和精神滿足，可以充分調動員工的積極性，激發起潛能，處理好積累和消費、積累與擴張、眼前利益和長遠利益之間的關系，為創業企業的發展注入新的動力。

企業財務管理思想總結 [6]

隨著經濟全球化，越來越多企業的財務管理被看重，下面yjbys小編為您收集整理的企業財務管理案例分析，有興趣的朋友們可以參考一下，希望對你有幫助!

中國作為諾基亞全球最大的單一市場，供應全球五分之一手機產量，也是諾基亞全球子公司最多、投資最多的地區，諾基亞的戰略財務管理體系也隨著其全球運營體系一起延伸到中國。

這些被移植到中國的財務管理體系包括其會計核算體系，資金管理體系，經營管理與控制體系(預算與業績評價)，風險管理體系。

諾基亞的中國財務戰略實際上包括三個方面的內容：

第一，是其中國區財務戰略目標的確立;

第二，是其財務管理的體系結構與系統戰略;

第三，是其財務管理體系建立的實施戰略。

第二個戰略部署決定了諾基亞中國將采取與諾基亞全球相同的財務管理概念和系統，第三個戰略的實施完美實現了這個想法，而這些將幫助它最終達到中國財務戰略目標。那么，它的中國財務戰略有什么值得借鑒之處呢?

諾基亞中國戰略的目標是追求這個巨大的市場中的高份額和生產加工環境下的低成本，它的財務戰略核心是建立一套與其全球一致的財務管理體系，它的成功之處在于它的整個實施策略和步驟。

集團財務戰略延伸到中國區過程與實施步驟

諾基亞對中國區財務管理體系的建立，應用了管理技術轉讓的手法，傳授一種先進的財務管理技術遠比總部進行統一的財務管理控制要好聽順耳的多，在一定程度上減少了實施過程中的抵觸障礙。

1995年諾基亞在中國的業務開始發展，成立了三家合資公司，生產手機和網絡設備，公司的發展很迅猛，十年時間銷售額從10億增長到今天的500億，人員由100人增長到5000人，發展如此之快的企業，管理方面依然井井有條，那么它是如何在短期內建立起良好的財務管理體系并賴以支撐業務的發展呢?

這經歷了一個漸進的過程，在一開始，諾基亞中國企業的財務管理并不是世界級的，或者說，完全是本地水平的會計核算而已，唯一不同的是招聘的都是高水平、高素質的會計人員，這為以后的發展和轉型奠定了基礎，但是會計報告是由諾基亞派到合資公司的人來做。

在會計核算體系健全穩定之后，諾基亞亞太區負責會計體系的主管就經常來中國，為會計人員講解諾基亞會計核算的理念、對帳的流程、母子公司協調一致的方法、作為諾基亞公司的子公司需要遵守的會計準則，并反復與會計人員確定本地的特殊會計政策，需要遵守的中國會計制度、稅法的細節、中國的統計報告時間、規定，以及是否具有可以協商的靈活性等等;

在培訓、指導的同時搜集和確認了本地的相關信息;會計人員多數是初次接觸世界大公司的現代會計理念以及國外的會計準則，因此，培訓非常成功和有效。沒用多久，諾基亞開始在中國使用與諾基亞相同的財務軟件，軟件系統是全球聯網，設置相同的會計科目，使用相同的供應商和客戶數據庫，使用與全球一致的會計準則，并針對中國的外匯匯率不同與折舊年限的限制等進行單獨調整，以便在此基礎上，提供能夠滿足本地法律要求的財務報表，還有更難的工作，比如：諾基亞的會計體系主管人員與本地的會計人員一起同稅務機關和統計機關商談，最后政府主管部門同意合資公司使用與諾基亞公司相同的結帳時間，這改變了中國本地按月度為時間單位的結帳方式，改成與諾基亞全球一致的按周結帳的方式。無論在系統、技術、人員還是政策層面，都掃除了障礙，建立了與諾基亞全球一致的會計信息系統。

這個系統的建立，為諾基亞管理和監控中國區的業務提供了便利的條件，在形式上也完成了集團公司財務統一管理的架構雛形，而這個步驟也進行的非常順利，沒有產生任何負面影響，時間前后經歷了約3年的時間，會計核算體系統一之后，諾基亞派來的財務人員就離開了中國區.這些人員的工資原來都是由諾基亞總部支付，避免了子公司的抵觸，節省了子公司的費用，諾基亞總部獲得了掌控子公司的權利和機會，并促使了本地與全球的順利接軌，應該是雙贏的局面，這個過程對于諾基亞的財務戰略的形成至關重要，因此，費用就顯得不重要了，這也是具體工作環節中的技巧之一。每一個點的布置都是為了成就最后的目標盡快實現。它所帶來的收益遠遠大于付出的成本。

在會計體系建立的后期，諾基亞派來中國一些財務控制人員，稱為財務總監，(business controller)，這些財務總監被派到財務部、制造部、銷售部等等業務部門，人事關系隸屬于財務部，工資費用依然是由諾基亞總部負擔，他們負責控制業務部門的經營并輔助業務部門經理進行管理、商業交易和預算，并同時向業務部們經理和財務部經理匯報工作。

在這些財務總監來到合資公司之前，合資公司的財務部根本沒有設置這些職位和職責，也沒有人做這些事情，財務部的主要職責就是記帳和報表，他們與本地財務人員共同探討問題解決問題，并指導本地財務人員做管理報告和預算，參與績效考核與費用控制，并與本地高級財務人員一起參與諾基亞的財務總監會議，在這些合作與會議中，使得本地財務人員學習如何代表公司和總部的利益，學習如何與業務人員交涉和解決問題，學習如何參與到經營決策中，學習如何為企業經營管理設計財務方案等等。

經過兩年多時間的磨合，這些諾基亞派來的財務總監逐步被本地人取代了，在中國區逐步形成了以預算和業績評價為主的財務管理的經營控制體系，這個體系的建立成功來源于兩個方面，一個是人力資源的培養，一個是諾基亞管理控制方法與風格的落地.成功的地方在于，最終并不僅僅是建成了一個財務管理控制體系，而是建成了一個‘諾基亞式’的管理控制體系，這一點是最關鍵的，這個風格與管理理念的形成，奠定了日后的諾基亞全球管理指示的被接受和有效落實的基礎，因為所有財務總監都是接受這種管理風格、管理思想與管理方式，認為只有這樣的做法才是正確與有價值的，這使得管理很到位，執行力非常強。

接下來引入中國的是資金管理模式。其實，諾基亞的集團資金統一管理做法早就明確的，只是在中國區很難行的通。一方面是因為中國的外匯管制瓶頸問題，另一方面也是諾基亞自己單方面的充分準備過程;因此也就沒有子公司在意資金管理這件事情，反正公司業績好，有很多錢，資金管理相對來說輕松多了。

但是，諾基亞要貫徹的資金管理是充分發揮其資金效率的一條路，因此，諾基亞總部在很早的時候就委派人員到中國區，負責建立資金管理體系的工作，這個工作遇到的第一個難題就是子公司沒有人積極響應，甚至是極力躲閃和抵觸，每一個子公司都有自己的利益，尤其體現在資金方面，沒有人愿意別人占自己的便宜，更不希望總部的人員來指手劃腳。但是，諾基亞并沒有被這個困難攔住，事實上，它根本就沒有碰到這個困難，為什么呢?

因為它根本就沒有在中國區實行資金集中管理的政策，而是利用了兩年時間在做協助各個子公司管理資金的助手，他們利用自己的專業知識和諾基亞的信用，與合作的大銀行談優惠條件的貸款，他們與各個子公司談互抵的結帳方式并起草相關文件，同時提供結帳信用擔保，他們根據諾基亞國際市場資金情況和企業的'采購周期與銀行談外匯風險的屏蔽，并協助起草相關文件，所有這些工作都非常專業和有價值。比如：每個子公司單獨都不能拿到他們談的優惠貸款。

這樣，子公司就直接使用了他們提供的資金管理方面的服務，最后，子公司完全依賴諾基亞方面提供的資金和金融方面的技術支持與觀念;并且，每一個子公司發現自己實際上都參與到了諾基亞的資金管理統一集中的游戲規則中，這個游戲給每一個企業都帶來了益處，更給諾基亞集團帶來最大效益，提高了整個集團的資金使用效率和競爭能力。

上面介紹了幾個財務管理的關鍵技術在中國區的落地過程，風險管理的體系建立也是使用了同樣的技術轉讓的手法來實現，這些財務管理體系的建立過程實際上就是諾基亞中國財務戰略的第一個部分，我們可以稱之為財務管理體系建立戰略。

四條線的完善財務管理體系架構

第一條線是會計信息系統，這個信息系統是由ERP擔當，可以使全球信息實時集中，便于決策信息的搜集和整理，便于掌握各項業務和產品的狀況，便于監控各個公司的運營情況，這是個提供信息的服務平臺，系統與數據庫是非常主要的，穩定的會計政策和執行的準則是基礎，標準化的編碼可以使其自動化程度更高，因此，為企業降低成本帶來的途徑，在這種安排下的會計處理人員將不需要復雜的判斷和知識，只要按照指導手冊和業務人員的信息就可以早就一個好的帳，在此情況下，會計人員完全可以共享和外包服務。

實際上，財務管理的最基礎工作和賴以發揮的前提是有一個好的信息系統支撐，包括軟件系統與網絡、人力配置(會計人員和ERP維護人員等)、會計規范、會計要素編碼與流程。看似非常基礎的一個事情，真正能做好的企業很少，由于信息不及時準確而帶來的決策失誤、管理不善、競爭力下降的例子比比皆是，這也是為什么諾基亞財務健康的根本理由，也體現在了它財務管理延伸和搭建的第一個環節，而不是側重于先管控預算與業務的慣用手法，這個做法實際上是表明了企業的一種長期態勢和長遠利益為上的管理思維。

第二條線是財務控制系統，這個系統是主要由人構成的，由大大小小的很多層次的財務總監構成，諾基亞公司的財務總監數量恐怕也是全球大企業中比例最高的了，這體現了諾基亞的資源投向哲學，在公司管理最重要的地方投入大量的人力，諾基亞財務管理的健康也有賴于其對財務管理的重視，僅僅財務總監數量這一條就是最好的體現，諾基亞從上到下的整個管理政令的貫徹和企業經營的掌控都是靠這個龐大的財務總監網絡來實現的。在諾基亞，財務總監體系的關鍵作用不是監控與創造企業價值，而是確保整個集團所有公司與總部的戰略一致，一個龐大的公司因對競爭卻如此靈活，就是因為其整體感，所有公司的目標與策略是與總部完全一致和統一的。同時，諾基亞也賦予了財務總監在同樣業務級別上的最高監管權利，也就是業務經理的行動方案必須征得財務總監的同意方可實施，同時，財務總監也全力輔助業務經理做出最好的決策。

對財務總監的培養和不斷培訓是確保財務總監體系有效發揮作用的基礎工作，因此，財務總監的選拔和指導、在不同業務崗位的輪崗以使其體驗不同的業務特點與理解問題所在，在各個國家的輪崗以接受不同文化和培養交流與合作能力，都是其財務戰略實施過程中非常重要的措施。

第三條線是資金管理系統，這個系統是由一系列資金管理政策構成的，諾基亞有非常明確的資金管理思路和具體執行的標準和方法，這些包括※外匯交易風險控制：每個公司每周通過外匯風險揭示的工具，預測自己公司的未來外匯風險和已經采取的套期保值等風險屏蔽措施，財務中心將監督子公司的外匯風險規避工作并將仍然還暴露在外的部分在總部統一采取風險規避措施來協助子公司降低外匯風險。

※融資與資金流動性管理：諾基亞的每一個子公司都要以周為單位預測未來1個月和12個月的資金流情況，每周預測，滾動更新。諾基亞財務中心為子公司提供低成本的融資，同時，也為有富余資金的子公司委托貸款給其他公司，并擔保風險。

※結算管理：諾基亞全球使用諾基亞銀行清算系統BankLink(NBL)和本地集中清帳系統Netting(CDN)，在象中國大陸這樣外匯管制的地區，本地企業之間要先清算，以減少外匯收付的繁瑣程序，然后參與全球BankLink清算。

※銀行關系：結算中心負責與銀行談判，以最低的成本獲得最好的結算服務和融資服務，甚至是為企業兩身定做的服務。

※客戶信用管理：制定信用政策和提供技術支持，確保子公司在經營中理解每一樁業務的客戶和利益，在此基礎上才能做交易以及按照政策和經驗進行賒銷;而且要避免違法行為比如不知覺參與洗錢活動等。

※應收帳款貼現：負責協助子公司對應收帳款進行轉賣，在可以接受成本的情況下，將應收帳款出售，諾基亞要以最低成本來規避風險。

上面這一系列的政策將被用來作為各個公司財務工作的指南，并遵守相關的流程和標準，定期匯報執行情況，這使得諾基亞的資金流轉非常高效，風險低，完全體現了以股東價值為目標的思想。

第四條線是風險控制體系，這個體系主要是針對商務、法律、財務和財產風險而制定，也是財務監控的范圍，由于諾基亞公司控制企業經營的風險出發點非常明確——為股東創造最大價值，因此，根據股東價值模型：股東價值=公司利潤/公司風險：即利潤越高股東價值越大，風險越大股東價值越小。如果企業管理者進行了很好的風險管理和控制，風險可以轉化為成本，那么，在這種情況下，股東價值=公司利潤。

基于此，諾基亞的風險管理目標就是：通過減少純粹風險的成本而使股東的商業價值最大化;通過風險管理，確保企業在任何情況下都能將經營繼續下去。為實現這個目標，諾基亞確立了清晰的風險管理理念：“公司有責任采取有效的風險管理措施(作為核心管理能力之一)支持公司完成其價值目標。”

由于風險管理并不是一個獨立的程序或者行動，而是融于日常的商業交易和管理活動實踐中的，因此，諾基亞公司在其《風險管理政策》中清楚地描述了風險與風險管理措施應用于實際工作的指導方針，具體原則如下：

1.通過采用最基本的、系統的方法管理來自商業交易活動、支持平臺和運作流程中的各種風險;

2.風險管理是諾基亞公司的管理層和所有員工的基本責任，包括：對自己職責和經營范圍內可預見的風險有責任(并且是作為風險管理的第一責任人)提醒他人和管理層注意;

3.積極的預見和管理風險，在機會中獲取直接的利益并管理潛在的危險;

明確的中國地區財務管理戰略目標

諾基亞的中國財務管理目標應該由下面一些要點組成：能夠完全領悟諾基亞全球財務管理政策，并將總部的指示貫徹到底，配合總部財務管理，協調一致發展，發揮集團財務資源的最大效率，充分發揮財務管理職能，保證本地業務的健康發展，妥善安排本地經營目標策略，合理避稅，避免風險，制定合理的轉讓價格。

這些目標的制定，關注于兩個方面，一個是集團利益，長遠利益;一個是本地利益，分配利益;因此，諾基亞可以耐心而細致的進行整體布局，深入擴展或者叫克隆成熟的財務管理模式到中國，形成全球一體化的財務管理模式和統一的戰略。

從上面介紹的目標的設定、體系架構的搭建和實施的步驟上看，它所采用的財務戰略全球擴張方式完全是仿照技術轉讓的模式來進行的;一個成熟的大型跨國公司在在制定中國財務戰略時時煞費苦心，也是值得借鑒的。

企業財務管理思想總結 [7]

第一條為完善公司行政管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規定

4、文件收發、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設備管理制度

7、辦公用品領用制度

8、通信設備使用制度

9、財產管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度

企業財務管理思想總結 [8]

一、單項選擇題

1、在金融商品運動中，籌資活動表示為( )。

A、GW-G

B、G-Gˊ

C、Gˊ-GW

D、G-GW

[答案]A

[解析] 在金融商品運動中，GW-G表示企業的金融商品資金轉換為貨幣資金，是企業的籌資活動。

2、總資產報酬率指標是( )與投資總額的百分比。

A、凈利潤

B、利潤總額

C、息稅前利潤

D、息稅前利潤

[答案]B

[解析]]投資報酬率指標是指息稅前利潤與投資總額的百分比。

3、企業價值最大化目標強調的是( )。

A、企業遠期的獲利能力

B、企業近期的獲利能力

C、企業實際利潤額

D、企業生產能力

[答案]A

[解析] 企業價值最大化目標強調的是企業遠期的獲利能力。

4、有關股份公司發放股票股利的表述，不正確的有( )。

A、可免付現金，有利于擴大經營

B、會使企業的財產價值增加

C、可能會使每股市價下跌

D、變現力強，易流通，股東樂意接受

[答案]D

[解析]股份公司發放股票股利不會使企業的財產價值增加。

5、某企業準備向銀行存一筆款項，希望未來連續5年每年可以提取10 000元用于設備維修。在銀行存款年利率6%，復利計息的情況下，該企業現在應向銀行存入( )。

A、50 000元

B、42 124元

C、42 100元

D、47 170元

[答案]B

[解析] P=A(P/A,6%,5)=10000×4.2124=42124(元)

6、籌資風險是指由于負債籌資而引起的( )的可能性。

A、企業破產

B、到期不能償債

C、資本結構失調

D、資金成本過高

[答案]B

[解析] 籌資風險是指由于負債籌資而引起的到期不能償還債務的可能性。

7、當投資期望收益率等于無風險投資收益率時，風險系數應為( )。

A、大于1

B、等于1

C、小于1

D、等于0

[答案]D.

[解析] 根據投資期望收益率的公式：KM=RF+β(RM-RF)可知，當風險系數等于0時，投資期望收益率等于無風險投資收益率。

8、以企業價值最大化作為財務管理的目標，它具有的優點不包括( )。

A、考慮了資金的時間價值

B、反映了投資的風險價值

C、有利于社會資源合理配置

D、即期上市公司股價可直接揭示企業獲利能力

[答案]D

[解析]以企業價值最大化作為財務管理的目標，即期上市公司股價不一定能夠直接揭示企業的獲利能力。

9、某企業按年利率12%從銀行借入款項100萬元，銀行要求企業按貨款額的15%保持補償性余額，該項貸款的實際利率為( )。

A、12%

B、14.12%

C、10.43%

D、13.8%

[答案] B

[解析] 該項貸款的實際利率=100×12%÷(100——100×15%)=14.12%

10、我國公司法規定，有資格發行債券的公司，其累計債券總額不得超過公司凈資產的( )。

A、10%

B、20%

C、40%

D、50%

[答案]C

[解析] 我國公司法規定，有資格發行債券的公司，其累計債券總額不得超過公司凈資產的40%。

11、股票投資的主要缺點為( )。

A、投資收益小

B、市場流動性差

C、購買力風險高

D、投資風險大

[答案]D

[解析]投資風險大是股票投資的主要缺點。

12、直接吸收投資的出資方式中風險較大的是 ( )。

A、現金出資

B、實物出資

C、工業產權出資

D、土地使用權

[答案]C

[解析]工業產權中的絕大部分具有極強的時效性，因其不斷老化而導致價值不斷減少甚至完全喪失，風險較大。

13、某公司的經營杠桿系數為2，預計息稅前利潤將增長10%，在其他條件不變的前提下，銷售量將增長( )。

A、20%

B、10%

C、15%

D、5%

[答案]D

[解析]銷售量將增長率=10%÷2=5%

14、企業籌資決策的核心問題是( )。

A、籌資渠道

B、經營風險

C、資金結構

D、籌資方式

[答案]C

[解析]企業籌資決策的核心問題是資金結構。

15、某公司與銀行商定的周轉信貸額為1 000萬元，銀行借款利率為6%，承諾費率為0.5%。公司年內使用了借款800萬元，企業借款的實際利率為( )。

A、6%

B、6.125%

C、6.5%

D、7%

[答案]B

[解析]借款實際利率=(800×6%+200×0.5%)÷800=6.125%

16、某期間市場無風險報酬率為10%，股票平均風險報酬率為14%，某公司投資風險系數為1.2，該公司投資的必要投資報酬率為( )。

A、14%

B、14.8%

C、12%

D、16.8%

[答案]B

[解析]必要投資報酬率計算公式為：KM=RF+β(RM-RF)

=10%+1.2(14%——10%)=14.8%

17、( )之后的股票交易，交易價格可能下降。

A、股利宣告日

B、股利支付

C、股權登記日

D、除息El

[答案]D

[解析]除息日之后的.股票交易，交易價格可能下降。

18、某公司全部資本為300萬元，其中資產負債率為2/3，負債利率10%。當年銷售額為100萬元，息稅前利潤為30萬元，則財務杠桿系數為( )。

A、1.6

B、2.4

C、3.0

D、6.2

[答案]C

[解析]

19. 下列各項中屬于籌資企業可利用的商業信用是( )。

A、賒銷商品

B、賒銷商品

C、賒購材料

D、融資租賃

[答案]C

[解析]賒購材料可以延期付款，屬于企業“自然性籌資”。

20、企業資產負債率37.5%，債務平均利率為15.15%，股東權益資金成本為20%，所得稅率34%。則加權平均資金成本為( )。

A、16.25%

B、16.75%

C、18.18%

D、18.55%

[答案]A

[解析]加權平均資金成本=15.15%×37.5%×(1——34%)+20%×(1——37.5%)=16.25%

21、下列指標中能夠較好地反映企業價值最大化目標實現程度的是( )。

A、稅后利潤

B、凈資產收益率

C、每股市價

D、剩余收益

[答案]c

[解析]每股市價能夠較好地反映企業價值最大化目標實現的程度。

22、在其他因素不變時，資金成本的大小受資金籌集費、資金使用費、名義籌資額三個因素的影響，表現為( )。

A、籌資費、資金使用費和名義籌資額越大，資金成本越高

B、籌資費和資金使用費越大，名義籌資額越小，資金成本越高

C、籌資費越大，資金使用費和名義籌資額越小，資金成本越高

D、籌資費、資金使用費和名義籌資額越小，資金成本越高

[答案]B

[解析] 根據資金成本的公式： 可知，在其他因素不變時，籌資費和資金使用費越大，名義籌資額越小，資金成本越高。

23、企業利息費用( )時，企業不存在財務杠桿作用，此時財務杠桿系數等于1。

A、等于息稅前利潤

B、大于息稅前利潤

C、等于零

D、等于1

[答案]C

[解析]根據公式 可知，當利息等于零時，財務杠桿系數等于1，此時不存在財務杠桿效應。

24.若凈現值為負數，表現該投資項目( )。

A、為虧損項目，不可行

B、它的投資報酬率小于零，不可行

C、它的投資報酬率沒有達到預定的貼現率，不可行

D、它的投資報酬率小于1，不可行

[答案]C

[解析] 若凈現值為負數，它的投資報酬率沒有達到預定的貼現率，不可行。

25、已指某股票的收益率為12%，市場組合的平均收益率為16%，無風險報酬率為4%，則該股票的系數為( )。

A、0、67

B、O、8

C、33

D、0、2

[答案]A

[解析]某股票投資收益率=無風險收益率+β×(市場平均收益率——無風險收益率)

12% =4%+β(16%——4%)

β=0.67

二、多項選擇題

1、計算某項目經營期間某年凈現金流量時，需要考慮的因素有( )。

A、項目該年新增的凈利潤

B、項目該年新增的折舊額

C、該年回收的固定資產殘值

D、該年償還的借款本金

[答案]A、B

[解析] 計算某項目經營期間某年凈現金流量時，需要考慮的因素有項目該年新增的凈利潤和項目該年新增的折舊額，不須考慮該年償還的借款本金，回收的固定資產殘值是固定資產報廢年應考慮的現金流量。

2、下列項目中，屬于資金成本中籌資費用內容的是( )。

A、債券發行費

B、債券發行費

C、債券利息

D、股利

[答案]AB

[解析] 屬于資金成本中籌資費用內容的是借款手續費和債券發行費。債券利息和股利屬于資金使用費。

3、一個投資方案可行的必要條件是( )。

A、凈現值大于零

B、內含報酬率大于1

C、現值指數大于1

D、凈現值率大于零

[答案]A、C、D

[解析] 一個投資方案可行的必要條件是凈現值大于零、現值指數大于1、凈現值率大于零、內含報酬率大于必要投資報酬率。

4、影響普通股資金成本的因素是( )。

A、普通股股利

B、普通股籌資額

C、籌資費用率

D、固定股利增長率

[答案]A、B、C、D

[解析] 根據普通股成本的計算公式 可以看出，影響普通股資金成本的因素是普通股股利、普通股籌資額、籌資費用率和固定股利增長率。

5、投資組合可以分散或弱化投資風險的原理是( )。

A、完全正相關股票的組合，風險不能被弱化或分散

B、完全負相關股票的組合，風險能被弱化或分散

C、大部分投資組合都可以分散一部分風險，但不能完全消除

D、投資組合可以分散企業特有風險，而不是市場的系統風險

[答案]B、c、D

[解析] 投資組合可以分散或弱化投資風險的原理是完全正相關股票的組合，風險不能被弱化或分散、完全負相關股票的組合，風險能被弱化或分散、大部分投資組合都可以分散一部分風險，但不能完全消除、投資組合可以分散企業特有風險，而不是市場的系統風險。

6、按照證券投資組合的風險理論，以等量資金投資于A、B兩證券則( )。

A、若A、B證券完全負相關，組合的非系統風險完全抵消

B、若A、B證券完全正相關，組合的非系統風險 不能抵消

C、若A、B證券完全負相關，組合的非系統風險不增不減

D、實務中，兩證券的組合能降低風險，但不能全部消除風險

[答案]A、B、D

[解析]按照證券投資組合的風險理論，以等量資金投資于A、B兩證券，則：若A、B證券完全負相關，組合的非系統風險完全抵消;若A、B證券完全正相關，組合的非系統風險不變;實務中，兩證券的組合能降低風險，但不能全部消除風險。

7、現金收支預算表中，現金收入部分包含的項目有( )。

A、經營性應收項目回收的現金

B、借款取得的現金

C、出售長期資產的現金收入

D、期初現金余額

[答案]A、B、c、D

[解析] 現金收支預算表中，現金收入部分包含的項目有、經營性應收項目回收的現金、借款取得的現金、出售長期資產的現金收入、期初現金余額。

8、企業最佳資本結構應滿足以下標準( )。

A、綜合資本成本最低

B、資本利潤率或每股收益最高

C、股票市價最高

D、公司價值最大

[答案]A、B、D

[解析] 企業最佳資本結構應滿足：1.綜合資本成本最低;2、資本利潤率或每股收益最高;3.公司價值最大

9、按照資本保全約束的要求，企業發放股利所需資金來源包括( )。

A、當期利潤

B、以前年度未分配利潤

C、股本

D、原始投資

[答案]A、B

[解析] 按照資本保全約束的要求，企業發放股利所需資金來源包括當期利潤和以前年度未分配利潤。股本和原始投資屬于權益資本，本著無利不分的原則，不應作為企業發放股利的資金來源。

10、杜邦分析系統中，直接影響凈資產收益率提高的因素是( )。

A、降低主營業務成本率

B、提高總資產周轉率

C、提高債務比率

D、提高銷售凈利潤率

[答案]B、 C、D

[解析] 根據杜邦分析系統中凈資產收益率指標的分解公式：凈資產收益率=銷售凈利潤率×總資產周轉率×權益乘數，可以看出：直接影響凈資產收益率提高的因素是提高銷售凈利潤率、提高總資產周轉率、提高債務比率。

三、判斷題

1、.國庫券是一種幾乎沒有風險的有價證券，其利率可以代表資金時間價值率。( )

[答案]×

[解析] 從量的規定性來看，資金的時間價值是沒有風險和沒有通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率，國庫券是一種幾乎沒有風險的有價證券，在沒有通貨膨脹的條件下，國庫券利率可以代表資金時間價值率。

2、在經濟進貨批量基本模式下相關進貨費用與相關儲存成本相等時，存貨相關總成本最低，此時的進貨批量就是經濟進貨批量。( )

[答案]∨

[解析]在經濟進貨批量基本模式下，相關成本包括相關進貨費用和相關儲存成本，當兩者相等時，其構成的總成本之和，即相關總成本最低。此時的進貨批量就是經濟進貨批量。

3、對于多個投資方案而言，無論各方案期望值是否相同，標準離差率最大的方案一定是風險最大的方案。( )

[答案]∨

[解析] 標準離差率比較多個投資方案風險時，不受期望值是否相同的限制，標準離差率最大的方案一定是風險最大的方案。

4、財務杠桿系數是由企業資金結構決定的，財務杠桿系數越大，財務風險越大。。( )

[答案] ∨

[解析] 財務杠桿系數是由企業資金結構決定的，如果資金結構中存在負債和優先股，則必然存在財務杠桿效應;財務杠桿系數越大，財務風險越大。

5、先付年金與后付年金的區別僅在于計息時間的不同。( )

[答案] ×

[解析] 先付年金與后付年金的區別在于年金發生時點的不同，先付年金發生在每期的期初，后付年金發生在每期的期末。

6、在投資項目決策中，只要投資方案的投資利潤率大于零，該方案就是可行方案。( )

[答案]x

[解析] 在投資項目決策中，只要投資方案的投資利潤率大于等于基準投資利潤率(必要投資利潤率)，該方案就是可行方案。

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7、發行優先股的上市公司如果不能按規定支付優先股股利，優先股股東有權要求公司破產。( )

[答案] x

[解析] 優先股股股東投入的資金與普通股股東投入的資金一樣，屬于企業的權益資本，代表一種所有權關系。發行優先股的上市公司如不能按規定支付優先股股利，優先股股東無權要求公司破產。

8、有效證券投資組合的判斷標準是：風險不變，而收益提高;或收益相同而風險降低。( )

[答案]∨ [解析] 有效證券投資組合的判斷標準是：在風險相同的情況下，收益較高;在收益 相同的情況下，風險較低。

9、企業的資金結構應同資產結構協調一致，比如固定資產比重大的企業應當保持較高比重的長期資金。( )

[答案] ∨

[解析] 企業的資產結構影響資金結構，需根據兩者的對稱定性分析，長期資產比重大的企業應相應保持較高比重的長期資金。

10、當企業息稅前資金利潤率高于借入資金利息率時，增加借入資金，可以提高自有資金的利潤率。 ( )

[答案] ∨

[解析] 當企業息稅前資金利潤率高于借入資金利息率時，借款越多，越能提高自有 資金利潤率。

四、計算題(本類題共30分，每小題10分。要求列出計算過程，計算結果保留小數點后兩位。)

1、某人購買商品房從銀行貸款81萬元，銀行貸款利率6%，按復利計算。款項需10年內分期等額償付。

問：(1)若每年年末還款，年還款額是多少?

(2)若每年年初還款，年還款額是多少?

每年年末還款，年還款額是多少= 每年年初還款，年還款額是多少=

[答案及解析]

1、年末還款額：A=81/(P/A,6%,10)=81/7.3601=11.01(萬元)(5分)

2、年初還款額：A=11.01/1.06=10.38(萬元)(5分)

2、B企業2014年末現金余額1500元，銀行存款余額2500元，其他貨幣資金500元;應收賬款余額10000元，應付賬款余額4000元;預計2015年一季度發生以下經濟業務。

(1)銷售收入40000元，其中20000元為賒銷;

(2)材料銷售2000元，其中1000元為現銷;

(3)采購材料30000元，其中二分之一為賒購;

(4)支付前期應付賬款4000元;

(5)解繳稅款5000元;

(6)收回上年應收賬款8000元。

預計2015年一季度末保留現金余額3000元。試利用收支預算法計算：

(1)2005年一季度預計可動用現金收入總額(含期初現金余額)

(2)2005年一季度預計支出現金總額(含期末現金余額)

(3)2005年一季度預計現金余絀。

收入總額= 支出現金總額= 一季度預計現金余絀=

[答案及解析]

(1) 現金收入額=20 000+1 000+8 000=29 000(元)

期初現金余額=1 500+2 500+500=4 500(元)

現金收入總額=29000+4500=33500(元)(3分)

(2)現金支出額=15 000+4 000+5 000=24 000(元)

期末現金余額=3 000(元)

現金支出總額=24000+3000=27000(元)(3分)

(3)現金收支差額=33500——27000=6 500(元)(4分)

3、某公司發行一種流通股，面值1元，市場交易價格22元/股。現在普通股股利1.20元，預計以后每年按4%的比率遞增。股東要求的最低報酬率10%。

試問：

(1) 該普通股是否具有投資價值?

(2) 若按當前市價購入，投資收益率是多少?

是否具有投資價值= 投資收益率是=

[答案及解析]

(1)計算投資價值：(5分)

市價高于價值，不具備投資價值

(2)計算投資收益率：(5分)

五、綜合題

D股份有限公司今年的稅后利潤為1 000萬元，其目前的負債比率50%，公司想繼續保持這一比率。預計公司明年有一良好的投資機會，需要資金800萬元。

根據剩余股政策，試計算：

(1)企業明年對外籌資額度是多少?

(2)公司可發放多少股利?股利發放率是多少?

(3)如果公司根據歷史資料確定，最合理的資本結構是負債比例為40%，問上述兩個問題有怎樣的變化?

對外籌資額度是= 發放多少股利= 發放率= 怎樣的變化=

(1)對外籌資額度=800×50%=400(萬元)(2分)

(2)公司可發放股利額=1 000——400=600(萬元)(2分)

股利發放率=600/1 000=60%(2分)

(3)公司對外籌資額=800×40%=320(萬元)(1分)

公司對內籌資額=800——320=480(萬元)(1分)

公司可發放股利額=1 000——480=520(萬元)(1分)

公司股利發放率=520/1 000=52%(1分)

企業財務管理思想總結 [9]

我國中小企業的數量眾多是我國國民經濟組成的重要成分，中小企業對我國經濟的增長和緩解就業壓力起到了一定的作用。但是在中小企業的發展當中，由于規模小和資金不充足等原因，使中小企業在財務方面存在一些問題，下面我們就中小企業財務所存在的問題做出闡述。

1.對財務管理工作不夠重視

我國的中小企業大多是民營企業，企業的管理者就是企業的經營者，在企業的管理中，通常經營者就是企業的老板，常常看重的是企業的生產而不是管理，所以，通常忽視財務管理的重要作用，有的老板由于自身文化水平的原因，對財務的工作缺乏相應的認識，不了解財務管理理念，沒有在工作中科學的運用先進的財務管理技術和方法，企業的財務管理工作沒有得到足夠的重視，公司的會計僅僅是記賬和發工資等的簡單的機械的工作。

2. 資金管理不到位

很多的中小企業對財務管理工作不重視，財務管理也沒有在公司發揮出其應有的作用。很多中小企業，沒有編制現金收支計劃和確定現金的最佳持有數量，這樣會造成現金的閑置或者企業現金的持有量不足，造成一些工作的滯后性，在企業中，如果閑散現金多，會增加企業一些不必要的成本，而現金太少的話，會影響企業的周轉。中小企業沒有嚴格的進出帳的管理，這樣，容易造成資金的信用危機，還有資金周轉不靈等。

3. 融資困難

缺少資金是中小企業發展的過程中，經常會遇到的問題，但是對中小企業來講，不管是擴大規模還是技術升級，都需要大量的資金，沒有足夠的資金，企業是無法周轉的，融資難是我國中小企業一直遇到的問題，很多融資的途徑認為中小企業規模小、底子薄，資信不佳等，都不愿意給中小企業融資，銀行貸款又手續繁瑣要求擔保等，這就使得我國的中小企業的融資困難重重。

企業財務管理思想總結 [10]

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

四、審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

企業財務管理思想總結 [11]

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

企業財務管理制度3

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

企業財務管理思想總結 [12]

集團公司的財務管理目前有三種模式，集權、分權、集權與分權相結合的方式。筆者認為不管選擇哪種管理模式，都是為保證目標的實現，而財務管理就以是實現企業價值最大化，也就是股東價值最大化為目的的，主要做好以下幾個方面的工作：

一、財務戰略管理

集團的財務戰略管理要注意幾個問題：一是財務戰略決策與選擇;二是財務戰略實施與控制;三是財務戰略評價與優化。集團下屬各子公司都應以集團戰略管理目標為中心來開展具體的生產經營活動，集團公司的財務管理必須以資金管理為核心，以發展方向作為戰略指導，科學合理選擇籌資方式，促進產業結構和資本結構的調整和優化。