述職范文|專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（收藏10篇）_專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
發(fā)表時(shí)間：2023-08-06專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（收藏10篇）。
一. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
薪酬審計(jì)報(bào)告
20XX年7月
目 錄
第一章
第二章
第一節(jié)
第二節(jié)
第三節(jié)
第三章 總論 .............................................................................................................................. 1
薪酬審計(jì)的方法論...................................................................................................... 3
太和薪酬審計(jì)的思路 ...................................... 3
太和薪酬審計(jì)的流程 ...................................... 4
本次薪酬審計(jì)項(xiàng)目工作流程 ................................ 6
薪酬問題診斷.............................................................................................................. 8
第一節(jié) 薪酬問題澄清 ............................................... 8
一、公司薪酬體系簡(jiǎn)述 ................................................................................................. 8
二、問題關(guān)注點(diǎn) ............................................................................................................. 8
三、XX港薪酬審計(jì)的主要論點(diǎn) .................................................................................. 9
第二節(jié) 薪酬戰(zhàn)略審計(jì)........................................... 10
一、XX港沒有明確的薪酬市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)理念 ................................................................ 10
二、XX港有明確的企業(yè)付薪理念，但是相應(yīng)的配套措施并不完備 .................... 12
三、薪酬戰(zhàn)略建議 ....................................................................................................... 12
第三節(jié) 薪酬體系審計(jì)........................................... 14
一、薪酬定位與職位評(píng)估 ........................................................................................... 14
建議： ........................................................................................................................... 23
二、存在中長期工和短期工的同工不同酬問題 ....................................................... 23
建議： ........................................................................................................................... 23
三、主業(yè)公司的薪酬體系不統(tǒng)一 ............................................................................... 24
建議： ........................................................................................................................... 24
第四節(jié) 薪酬結(jié)構(gòu)審計(jì) .............................................. 24
一、薪酬構(gòu)成合理，同業(yè)績(jī)掛鉤部分尚存改進(jìn)的空間 ........................................... 24
建議： ........................................................................................................................... 26
二、員工福利的體系化程度較低 ............................................................................... 27
建議： ........................................................................................................................... 28
三、全面薪酬理念尚未建立 ....................................................................................... 29
建議： ........................................................................................................................... 30
四、分職位序列激勵(lì)機(jī)制沒有建立 ........................................................................... 31
建議： ........................................................................................................................... 31
五、對(duì)高管層的激勵(lì)缺乏針對(duì)性的措施 ................................................................... 31
第五節(jié) 薪酬水平審計(jì) .............................................. 32
第六節(jié) 員工觀念管理........................................... 42
一、公平理論 ............................................................................................................... 42
二、內(nèi)部公平 ............................................................................................................... 43
三、外部公平 ............................................................................................................... 44
四、員工個(gè)人公平 ....................................................................................................... 44
五、觀念管理內(nèi)容 ....................................................................................................... 45
六、薪酬觀念管理方法 ............................................................................................... 46
第一章 總論
XX國際航空港集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX港）是XX市政府直屬的國有企業(yè)集團(tuán)，現(xiàn)轄XX高崎、XX長樂、XX冠豸山等三個(gè)機(jī)場(chǎng)，資產(chǎn)總額50億元人民幣，以經(jīng)營民用航空地面勤務(wù)、航空客貨運(yùn)代理、候機(jī)樓、貨站等為主。兼營商貿(mào)、酒店、廣告、投資、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)。XX高崎國際機(jī)場(chǎng)于1983年10月22日建成通航，是中國十大繁忙機(jī)場(chǎng)之一。2004年旅客吞吐量557.64萬人次，其中，出入境旅客102.41萬人次，連續(xù)十八年居全國第四；貨郵行吞吐量17.87萬噸。20XX年6月-7月，太和顧問對(duì)XX港進(jìn)行了薪酬審計(jì)。 薪酬審計(jì)是一種基于市場(chǎng)薪酬水平和顧問專業(yè)意見的薪酬數(shù)據(jù)服務(wù)。由顧問方對(duì)審計(jì)企業(yè)進(jìn)行訪談和研究，并結(jié)合相關(guān)行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)報(bào)告和最佳實(shí)踐，對(duì)審計(jì)企業(yè)現(xiàn)行薪酬體制中戰(zhàn)略、體系、結(jié)構(gòu)等方面存在的問題進(jìn)行評(píng)估。基于公司實(shí)際情況，從內(nèi)部公平性、外部競(jìng)爭(zhēng)性、激勵(lì)效果、支持戰(zhàn)略程度等方面對(duì)薪酬管理體系進(jìn)行審計(jì)。針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，結(jié)合市場(chǎng)薪酬調(diào)查結(jié)果，提出需要修改的地方以及相關(guān)的建議。
通過這一報(bào)告審計(jì)企業(yè)可以全面了解自身在薪酬戰(zhàn)略、薪酬定位、薪酬體系、薪酬結(jié)構(gòu)及薪酬管理制度中存在的問題并獲得進(jìn)行下一步薪酬管理體系優(yōu)化的工作步驟。通過全方位的了解和審視，為企業(yè)進(jìn)一步對(duì)薪酬管理體系進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整和改善打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 薪酬審計(jì)的主要目的是為了：
1. 幫助企業(yè)明確自身的薪酬戰(zhàn)略
2. 幫助企業(yè)了解特定市場(chǎng)的薪酬水平
3. 幫助企業(yè)了解自身薪酬的實(shí)際定位
4. 幫助企業(yè)了解現(xiàn)行薪酬支付水平的合理性
5. 幫助企業(yè)了解現(xiàn)行薪酬結(jié)構(gòu)的合理性
6. 幫助企業(yè)了解自身薪酬管理系統(tǒng)的有效性
薪酬審計(jì)的具體內(nèi)容包括薪酬戰(zhàn)略審計(jì)、薪酬體系審計(jì)、薪酬結(jié)構(gòu)審計(jì)和薪酬水平審計(jì)。
二. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
清算審計(jì)報(bào)告是指對(duì)公司進(jìn)行清算時(shí)所進(jìn)行的審計(jì)工作的報(bào)告。清算審計(jì)報(bào)告通常包括公司的清算進(jìn)程、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及其他與清算相關(guān)的重要事項(xiàng)等內(nèi)容。下面我們將詳細(xì)介紹清算審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容和意義。
清算審計(jì)報(bào)告需要詳細(xì)說明公司的清算進(jìn)程。這包括清算的目的、原因和過程。審計(jì)師需要仔細(xì)分析公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營策略和市場(chǎng)環(huán)境，并根據(jù)這些信息來判斷是否需要清算公司。在清算過程中，審計(jì)師還需要監(jiān)督清算流程的合法性和透明度，確保公司的資產(chǎn)能夠按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行分配。
清算審計(jì)報(bào)告還需要詳細(xì)列出公司的財(cái)務(wù)狀況。這包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)數(shù)據(jù)。審計(jì)師需要對(duì)這些報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于存在財(cái)務(wù)問題的公司，審計(jì)師還需要詳細(xì)說明公司的債務(wù)情況、不良資產(chǎn)問題和可能面臨的法律訴訟等重要事項(xiàng)。這些信息對(duì)于清算公司的債權(quán)人和所有者來說都是非常重要的。
清算審計(jì)報(bào)告還應(yīng)包括與清算相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。這可能包括公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、員工福利、稅務(wù)問題和公司治理等方面的信息。審計(jì)師需要對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并將重要的發(fā)現(xiàn)和寫入報(bào)告。這些信息對(duì)于清算公司的各方利益相關(guān)者來說都是非常重要的。
清算審計(jì)報(bào)告的意義在于向公司的各方利益相關(guān)者提供了全面、準(zhǔn)確、可靠的信息。對(duì)于公司的債權(quán)人來說，清算審計(jì)報(bào)告可以幫助他們了解公司的真實(shí)狀況，并幫助他們做出正確的決策。對(duì)于公司的管理層來說，清算審計(jì)報(bào)告可以幫助他們總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)經(jīng)營策略，避免犯同樣的錯(cuò)誤。對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說，清算審計(jì)報(bào)告可以幫助他們監(jiān)督公司的清算工作，維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)于投資者來說，清算審計(jì)報(bào)告可以幫助他們?cè)u(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，做出明智的投資決策。
小編認(rèn)為，清算審計(jì)報(bào)告對(duì)于公司的各方利益相關(guān)者來說都具有重要的意義。它能夠提供全面、準(zhǔn)確、可靠的信息，幫助各方了解公司的真實(shí)狀況，做出正確的決策。因此，在進(jìn)行清算時(shí)，編制一份詳盡的清算審計(jì)報(bào)告是非常必要的。
三. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
xx-xx有限公司xxx:
我們接受委托,對(duì)貴公司《 》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。
[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]
2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
總投資 其中：企業(yè)自籌
財(cái)政補(bǔ)助 其中：省財(cái)政補(bǔ)助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助
投資內(nèi)容：
土建工程 設(shè)備購置 研發(fā)費(fèi)用 xx費(fèi)用 … 合 計(jì)
申 報(bào) 數(shù)
實(shí) 際 數(shù)
差 異
差異情況說明: ……
3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益
《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：
銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:
……（內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)材料所列社會(huì)效益指標(biāo)相對(duì)應(yīng)） 4、審計(jì)結(jié)論 包括：
1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)；
3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4、……
附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
附：審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題（對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求）
1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。
2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項(xiàng)目土建工程的`承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代-開-發(fā)-票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫驗(yàn)收單據(jù)。 6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。
7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。
×××股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
（二）行為依據(jù)
1、2003年8月19日國資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》；（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
七、重大事項(xiàng)說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
地址：
年月日
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營情況，收購，企業(yè)重組、兼并等等，無論企業(yè)審計(jì)用于何種目的，會(huì)計(jì)師均應(yīng)本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，出具真實(shí)合法的審計(jì)報(bào)告，合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。
編輯摘要報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
一．說明部分
1．說明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）；
2．說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。
二．企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三．基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項(xiàng)目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四．合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
（1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
（2）項(xiàng)目成本情況
（3）項(xiàng)目繳納稅金情況
（4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用
（5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤
五．報(bào)告附注
1、會(huì)計(jì)政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
基本要求一．審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)；
二．審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章；
三．審計(jì)報(bào)告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；
四．上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件；
五．必須附事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。
是政府部門對(duì)投資項(xiàng)目等支助審核其情況
四. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范（試行）為了維護(hù)國家稅收利益和納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》以及其它相關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，特制定本規(guī)范。
一、鑒證目標(biāo)對(duì)企業(yè)當(dāng)年度彌補(bǔ)以前年度虧損額所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
二、鑒證要求（一）鑒證內(nèi)容1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額；2、確認(rèn)前五個(gè)年度應(yīng)納稅所得額；3、確定以前年度稅前彌補(bǔ)虧損情況；4、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。
（二）鑒證要點(diǎn)1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范要求審核；2、了解企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)；同時(shí)關(guān)注企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否經(jīng)其它中介機(jī)構(gòu)審核鑒證，根據(jù)實(shí)際情況決定是否采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見。
3、如企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)，或者稅務(wù)師事務(wù)所不采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見，則應(yīng)該對(duì)以前年度虧損額進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)影響以前年度虧損額的重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
4、對(duì)企業(yè)前五個(gè)納稅年度中盈利年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)其中重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
5、如果企業(yè)在彌補(bǔ)期限內(nèi)，已被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，并對(duì)企業(yè)所得稅方面的問題作出書面的稽查結(jié)論，被稽查的年度應(yīng)納稅所得額可以不再重新確認(rèn)，可直接引用稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查結(jié)論，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)年度是否還有類似的問題。
6、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額計(jì)算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)虧損的問題，并作出鑒證結(jié)論。
三、鑒證報(bào)告（樣本）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告**鑒字[**]**號(hào)（委托單位）：我們接受委托，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況進(jìn)行審核。
及時(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料、納稅資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)稅收規(guī)章、規(guī)范性文件以及其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照《企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、納稅資料和相關(guān)證明材料等我們認(rèn)為必要的審核程序。
經(jīng)審核，我們認(rèn)為貴公司**年度利潤總額**元、納稅調(diào)整后所得**元、可彌補(bǔ)以前年度虧損額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅前彌補(bǔ)虧損申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。
非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個(gè)人。
附件：1、鑒證報(bào)告說明；2、稅前彌補(bǔ)虧損審核表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；4、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。
**稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊(cè)稅務(wù)師：（蓋章）地址：**報(bào)告日期：**年**月**日附件1：鑒證報(bào)告說明一、委托單位基本情況（如：成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、主要會(huì)計(jì)政策三、審核情況貴公司以前年度未彌補(bǔ)的虧損金額為**元，其中：……（分年度列示）。
經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的虧損彌補(bǔ)額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
（一）本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)1、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目；2、納稅調(diào)整減少項(xiàng)目。
（二）分年度確認(rèn)虧損額或盈利額，并逐項(xiàng)披露各調(diào)整事項(xiàng)。
（三）披露逐年彌補(bǔ)虧損情況和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額。
（四）特別關(guān)注事項(xiàng)。
1、企業(yè)產(chǎn)生虧損的原因；2、企業(yè)虧損的前五年是否享受所得稅減免，對(duì)比減免稅期、虧損期的生產(chǎn)經(jīng)營情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)進(jìn)行披露；3、免稅所得彌補(bǔ)虧損的情況；4、投資分利彌補(bǔ)虧損的情況；5、分立、兼并、股權(quán)重組的虧損彌補(bǔ)的情況；6、匯總、合并納稅成員企業(yè)（單位）的虧損彌補(bǔ)的情況；7、虧損彌補(bǔ)后所得稅適用的稅率；8、企業(yè)虧損期是否存在追加投資、擴(kuò)大規(guī)模情況。
四、其它需要披露的事項(xiàng)
五. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
XXX市審計(jì)局：
根據(jù)XX審綜字[XX]X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19 X X年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
XXX
X 年 X 月 X 日
六. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金(原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)新資金)?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼(或貸款貼息)項(xiàng)目合同書?(以下簡(jiǎn)稱合同)中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼(或貸款貼息)項(xiàng)目合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
**********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********;注冊(cè)資本：人民幣*****萬元;法定代表人：*****;公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：*****
公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書，并于****年**月**日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。
(一)貴公司于****年**月**日申報(bào)?****************?項(xiàng)目，并與
中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼(或貸款貼息)項(xiàng)目合同書》，合同書編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息)，用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。
(二)項(xiàng)目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬元，計(jì)劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。)。
(三)創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。(如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫)
累計(jì)交稅總額 ****萬元 累計(jì)凈利潤 ****萬元 三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下： (一) 項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬元
企業(yè)自籌資金 ***萬元 其他(寫明具體渠道、方式、名稱) ***萬元 (二) 項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：
1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬元，(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金)其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設(shè)備 ***萬元 購臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬元 流動(dòng)資金 ***萬元 銷售費(fèi)用 ***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計(jì) ***萬元 (三) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下： 1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：
(說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是10月，則填寫時(shí)間為11月至月)
2、項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：
(說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是年10月，則填寫時(shí)間為月至2008年10月)
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為年11月至2008年10月) 需要說明的其他情況
4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明
細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中(資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元)：
注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。(說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月)
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：
項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額***********元，其中：
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間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的'時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月)
四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：
截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，所有者權(quán)益**萬元。公司共有**人。
本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼(或貸款貼息)項(xiàng)目合同書?驗(yàn)收使用。
北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名、蓋章):
七. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
（宗審計(jì)）-(**)07
關(guān)于***分公司***總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告
06年2月, 集團(tuán)審計(jì)部對(duì)***分公司**總經(jīng)理進(jìn)行了離任審計(jì)。本次離任審計(jì)
主要對(duì)濟(jì)南分公司相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債由**移交給**管理的移交工作進(jìn)行了監(jiān)督，并對(duì)**在任職期內(nèi)的管理情況和經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、分公司資產(chǎn)負(fù)債移交情況
經(jīng)與分公司共同對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行清理，截止1月31日，分公司資產(chǎn)總額為414.38萬元、負(fù)債總額為414.38萬元。由集團(tuán)審計(jì)部監(jiān)督，**總經(jīng)理和**總經(jīng)理已辦理了資產(chǎn)負(fù)債移交手續(xù)，并形成了《**分公司資產(chǎn)負(fù)債移交備忘錄》（備忘錄附后）。
二、**年分公司審計(jì)前后利潤情況
*年分公司審計(jì)前賬面利潤為**萬元，經(jīng)審計(jì)后，審減利潤**萬元，審增利潤**萬元，審計(jì)后分公司在20XX年的實(shí)際虧損**萬元。則：胡云應(yīng)承擔(dān)虧損**萬元(**×40%)，加上**借*年工資12萬元后，應(yīng)扣**股金**萬元，但*年1月26日帳上已扣**萬元，故應(yīng)補(bǔ)扣**留存股金**萬元。
三、發(fā)現(xiàn)的個(gè)別問題及審計(jì)建議：
1、分公司在*年3月購置電腦及打印機(jī)各一臺(tái)共5530元，無集團(tuán)批準(zhǔn)手
續(xù)：其購買報(bào)告僅為原營銷公司總經(jīng)理郭玉玲簽字，分公司因手續(xù)不全一至未納入固定資產(chǎn)管理(現(xiàn)帳掛往來)，經(jīng)查證此電腦系先購買后申請(qǐng)(電腦系*年3月21日購買，郭玉玲簽批的報(bào)告為4月12日)，并且沒有集團(tuán)信息中心的批準(zhǔn)手續(xù)。處理建議：鑒于該電腦分公司已使用接近一年時(shí)間，建議對(duì)**罰款100元，并將該電腦作為營銷公司固定資產(chǎn)。
2、**個(gè)人欠分公司55407.96元，其中個(gè)人借款19577.96元，應(yīng)由**個(gè)人
承擔(dān)122臺(tái)滯銷車處理損失35830元”：經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)，總裁*年8月17日批示意見“由**承擔(dān)122臺(tái)滯銷車處理損失35830元”，但總裁在*年12月21日批準(zhǔn)同意補(bǔ)給分公司部分滯銷車處理損失，實(shí)際應(yīng)由**承擔(dān)的損失為1XX70元，相應(yīng)增加分公司虧損25260元（已包括在上述審減利潤之中）。則**欠款應(yīng)為30147.96元。
針對(duì)該欠款，審計(jì)建議是在總裁批準(zhǔn)本報(bào)告一周時(shí)間內(nèi)，**交現(xiàn)金到**分公司。
3、**借*年1月工資8000元的問題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無明確的規(guī)定，建議繼續(xù)掛帳，待06年考核政策出臺(tái)后再行確定如何處理。
四、**總經(jīng)理任職期內(nèi)的評(píng)價(jià)
1、在*年10月至*年12月的任職期內(nèi)，**總經(jīng)理帶領(lǐng)**分公司團(tuán)隊(duì)先后共建立銷售網(wǎng)點(diǎn)200多個(gè)(現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)78個(gè))，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤348.76萬元，銷售成車48262輛，其中：*年10-12月銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛，為**摩托車在山東市場(chǎng)的拓展奠定了一定的基礎(chǔ)。
2、在內(nèi)部管理方面，分公司在物資管理、商家貨款風(fēng)險(xiǎn)控制存在一定的問題，現(xiàn)成車庫存中有歐I車235臺(tái)，金額為**萬元，按總部標(biāo)準(zhǔn)已提跌價(jià)損失**萬元；配件庫存共**萬元，按總部標(biāo)準(zhǔn)已提跌價(jià)損失**萬元；應(yīng)收成車款為**萬元，其中有3家共2.76萬元已全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，有兩家共**萬元胡云總經(jīng)理已做出書面承諾協(xié)助分公司在*年5月30日前收回貨款，否則全額承擔(dān)損失貨款。
3、在廣宣政策的程序執(zhí)行方面，分公司沒有嚴(yán)格按總部制度進(jìn)行相關(guān)報(bào)批，出現(xiàn)部分商家在無總部批示的廣宣方案的情況下要求分公司報(bào)銷其廣宣費(fèi)用的情況，給相應(yīng)的成車銷售及貨款的回收帶來一定的負(fù)面影響。
附：1、利潤調(diào)整表
2、胡云述職報(bào)告
3、移交備忘錄
集團(tuán)審計(jì)部
*****
呈：董事長
*分公司*年利潤調(diào)整及分配表 單位:元
ZS/MS-RXX01-01
胡云相關(guān)分配事項(xiàng)
1、*年賬面虧損*萬元，審計(jì)后實(shí)際虧損*萬元。則：胡云應(yīng)承擔(dān)虧損*萬元，加上胡云借*年工資*萬元后，應(yīng)扣胡云留存股金*萬元，但*年1月26日帳上已扣
*萬元，故應(yīng)補(bǔ)扣胡云留存股金*萬元。
2、胡云欠分公司30147.96元，其中個(gè)人借款19577.96元、承擔(dān)XX8臺(tái)滯銷車的實(shí)際損失1XX70元(總裁*年8月17日批示由胡云承擔(dān))，胡云對(duì)該損失1XX70元有異議，認(rèn)為應(yīng)由分公司承擔(dān)。針對(duì)該欠款，審計(jì)意見是在總裁批準(zhǔn)本報(bào)告3天時(shí)間內(nèi)，胡云交現(xiàn)金19577.96元元回濟(jì)南力之星分公司、帳上扣胡云留存股金1XX70元。
3、分公司無集團(tuán)批準(zhǔn)手續(xù)違規(guī)購電腦及打印機(jī)各一臺(tái)，鑒于該電腦已使用接近一年時(shí)間，建議對(duì)胡云罰款100元，并將該電腦作為營銷公司固定資產(chǎn)。
4、胡云借*年1月工資8000元的問題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無明確的規(guī)定，建議待*年分公司考核政策出臺(tái)后再處理。
5、庫存歐I車235臺(tái)必須應(yīng)盡快處理。
另外胡云開辟了山東力之星市場(chǎng)，但*年經(jīng)營效果確實(shí)不好,原因是：
1、主觀上，胡云輕視內(nèi)部管理，未能將員工凝集在一起，公司成了一盤散沙；個(gè)別總經(jīng)理過于放縱自己易導(dǎo)致員工的不滿情緒。
2、客觀上，*年初力之星工廠提高價(jià)格對(duì)分公司上半年銷量的負(fù)面影響較大，加之*年上半年?duì)I銷機(jī)構(gòu)改革過程中對(duì)力之星重視程度不夠，特別是將力之星這個(gè)“小孩”與宗申“成年人”一樣的對(duì)待是不合理的（可能對(duì)其他力之星代理商的負(fù)面影響也一樣）。
3、價(jià)值分配上，我們與代理商、零售商是合作伙伴關(guān)系，處于博弈狀態(tài)，應(yīng)共同參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建議兼顧做大市場(chǎng)（以銷量占有市場(chǎng)）和共同賺錢兩不誤。
妥否，請(qǐng)總裁批示。
八. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
一.說明部分1.說明委托方名稱(被審計(jì)公司名稱)及委托目的(審計(jì)目的);2.說明被審計(jì)單位責(zé)任、審計(jì)機(jī)構(gòu)(注冊(cè)會(huì)計(jì))責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。
二.公司及項(xiàng)目基本情況1.公司基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2.簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三.創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定1.項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2.項(xiàng)目投資總額。
3.創(chuàng)新基金用途。
4.項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四.合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1.資金到位情況2.資金支出情況3.項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況(1)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況(按年度分列)(2)項(xiàng)目成本情況(3)項(xiàng)目繳納稅金情況(4)項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用(5)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤五.公司成長情況項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)及項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，公司總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。
六.報(bào)告附注1、會(huì)計(jì)政策注釋。
2、公司適用稅種及稅率。
3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
第二章 注意事項(xiàng)及說明一. 有關(guān)說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審計(jì)依據(jù)。
1.有關(guān)被審計(jì)單位責(zé)任：應(yīng)明確公司對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計(jì)資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金支出和產(chǎn)品銷售(服務(wù)等)收入范圍作出恰當(dāng)界定。
2.有關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)(注冊(cè)會(huì)計(jì))責(zé)任：應(yīng)明確，注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，復(fù)核和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，并確認(rèn)公司編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
特別指出，如果公司提供的審計(jì)證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報(bào)規(guī)定的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)追加必要的審計(jì)程序。
3.有關(guān)審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求》的規(guī)定，以《科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金*******項(xiàng)目合同》作為審計(jì)依據(jù)。
二.有關(guān)投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中科技部創(chuàng)新基金資助、地方資助、銀行貸款等。
三.有關(guān)資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費(fèi)用投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示。
四.有關(guān)項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項(xiàng)目通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。
五.有關(guān)時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性。考核期為創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月。
六.有關(guān)項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月，基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。
七.有關(guān)項(xiàng)目年度收入：年度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)月內(nèi)基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。
八.有關(guān)項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的'期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入及同期公司總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
九.增長率(考核公司成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額)計(jì)算說明：
(一)增長率=[(驗(yàn)收時(shí)值-立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)值)÷立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)值]×100%(二)認(rèn)定：“公司總資產(chǎn)”的時(shí)點(diǎn)日和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)前1個(gè)月及驗(yàn)收(審計(jì))時(shí)前1個(gè)月公司資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“資產(chǎn)總額”。
(三)認(rèn)定：公司“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時(shí)段和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)及驗(yàn)收(審計(jì))時(shí)前12個(gè)月累計(jì)的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實(shí)際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、公司所得稅”、“凈利潤總額”。
“時(shí)段”采用數(shù)值建議：“項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)值”采用項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)值;“驗(yàn)收(審計(jì))時(shí)值”，上半年驗(yàn)收(審計(jì))的項(xiàng)目，采用驗(yàn)收(審計(jì))時(shí)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)值，下半年驗(yàn)收(審計(jì))的項(xiàng)目，采用審計(jì)時(shí)前12個(gè)月的累計(jì)數(shù)值。
十.注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目及非基金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。
十一.審計(jì)過程中注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入及支出是否相配比。
十二.有關(guān)報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明“本報(bào)告僅供“科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”驗(yàn)收使用”。
十三.有關(guān)報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。
十四.有關(guān)審計(jì)意見問題：
1、當(dāng)出具無保留意見的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告時(shí)，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為公司編制的項(xiàng)目相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯(cuò)報(bào);注冊(cè)會(huì)計(jì)如果認(rèn)為因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保留意見段的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)保留意見段中使用“除…的影響外”等術(shù)語。
2、有關(guān)對(duì)項(xiàng)目合同執(zhí)行情況：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中對(duì)科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金收支使用情況及“科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況只做陳述性報(bào)告，對(duì)于是否完成合同約定不發(fā)表結(jié)論性意見。
第三章 基本要求一.審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所出據(jù);二.審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章;三.審計(jì)報(bào)告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章;四.上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件;五.必須附事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)證書、兩名審計(jì)人員的注冊(cè)會(huì)計(jì)資格證書(復(fù)印件)。
九. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
1、在政治思想上，始終以馬列主義、XXX思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個(gè)人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學(xué)院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計(jì)署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)原則，牢牢樹立服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持以審計(jì)工作制度建設(shè)和維護(hù)為基點(diǎn)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格貫徹學(xué)校和校區(qū)的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進(jìn)完善內(nèi)部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料，查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目，抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
十. 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文（最新）
湖北省保康縣后坪鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所接到縣經(jīng)管辦轉(zhuǎn)發(fā)襄陽市農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理辦公室《關(guān)于抓好村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)審計(jì)工作的通知》(襄減負(fù)文[2013]2號(hào))后，認(rèn)真學(xué)習(xí)，組建專班對(duì)全鎮(zhèn)13個(gè)村2011年至2012年村級(jí)“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
后坪鎮(zhèn)位于縣城正南方，東、北與城關(guān)鎮(zhèn)、南與龍坪鎮(zhèn)、歇馬鎮(zhèn)、兩峪鄉(xiāng)、馬橋鎮(zhèn)交界，版圖面積200.97平方公里，轄13個(gè)村委會(huì)和1個(gè)居民社區(qū)，48個(gè)村民小組，2902戶，10014人。其中，農(nóng)業(yè)戶數(shù)2644戶，農(nóng)業(yè)人口9351人。耕地面積15943畝，2012年工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值12674萬元，人均純收入6260元。
二、2011年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)情況
1、2011年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)申報(bào)情況
2011年全鎮(zhèn)13個(gè)村委會(huì)申報(bào)項(xiàng)目13個(gè)，申報(bào)籌資139755.00元，申報(bào)籌勞51670個(gè)，符合“一事一議”籌資籌勞規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，縣經(jīng)管辦下達(dá)了籌資籌勞批復(fù)，申請(qǐng)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)336554.00元。
2、2011年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)使用情況
2011年全鎮(zhèn)13個(gè)村實(shí)際實(shí)施“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目13個(gè)，項(xiàng)目投資總額1350640元，其中：使用“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金336554.00元;使用籌資139755.00元;村集體投入43683.00元;社會(huì)捐助50648.00元;其他項(xiàng)目資金780000.00元，達(dá)到預(yù)期效果。
三、2012年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)情況
1、2012年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)申報(bào)情況
2012年全鎮(zhèn)13個(gè)村委會(huì)申報(bào)項(xiàng)目14個(gè)，申報(bào)籌資142125.00元，申報(bào)籌勞50250個(gè)，符合“一事一議”籌資籌勞規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，縣經(jīng)管辦下達(dá)了籌資籌勞批復(fù)，申請(qǐng)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)545802.00元。
2、2012年“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)使用情況
2012年全鎮(zhèn)13個(gè)村實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目14個(gè)，建設(shè)項(xiàng)目總投資1500200.00元，其中：實(shí)際使用財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金545802.00元;村集體投入35645.00元;社會(huì)捐贈(zèng)49000.00元;使用其他項(xiàng)目資金869753.00元。
四、審計(jì)情況
1、全鎮(zhèn)13個(gè)村“一事一議”籌資籌勞申報(bào)過程規(guī)范，籌資籌勞范圍合理。申報(bào)人口、勞力與實(shí)際相符，沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用。
2、全鎮(zhèn)13個(gè)村“一事一議”籌資籌勞申報(bào)程序規(guī)范，籌資籌勞項(xiàng)目都是經(jīng)村民代表會(huì)議通過，簽字蓋章真實(shí)。
3、全鎮(zhèn)13個(gè)村籌資籌勞對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定，全鎮(zhèn)沒有出現(xiàn)“以資代勞”現(xiàn)象，籌資標(biāo)準(zhǔn)人均每年籌資沒有超過15元，勞均沒有超過10個(gè)工日。
4、全鎮(zhèn)13個(gè)村“一事一議”項(xiàng)目資金的管理和使用都比較規(guī)范，獎(jiǎng)補(bǔ)資金全部納入鎮(zhèn)“三資”中心統(tǒng)一管理，所有資金的使用都經(jīng)過民政理財(cái)小組審核，在村公示欄進(jìn)行了公示，村級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目決算方案真實(shí)，沒有弄虛作假、貪w挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。
5、村級(jí)“一事一議”建設(shè)項(xiàng)目符合政策規(guī)定，已建成項(xiàng)目不存在重復(fù)申報(bào)獎(jiǎng)補(bǔ)資金現(xiàn)象。
6、已建成“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目，凡在2萬元以上項(xiàng)目都向鎮(zhèn)“三資”中心進(jìn)行了申報(bào)，符合招投標(biāo)要求的也都進(jìn)行了公開招投標(biāo)。所有項(xiàng)目都簽訂了施工合同，辦理有施工決算和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，原始檔案資料收集齊全。
五、存在問題
1、會(huì)計(jì)資料收集不齊全。在部分村會(huì)計(jì)檔案中，有的`差項(xiàng)目決算，有的差竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和招投標(biāo)書，資料收集不夠齊全。
2、“一事一議”建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范。由于“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)申報(bào)和實(shí)施時(shí)間與農(nóng)村實(shí)際冬春季建設(shè)時(shí)間不能同步，部分村利用農(nóng)村冬季和春季農(nóng)閑時(shí)間以村委會(huì)為主體進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，統(tǒng)一進(jìn)行材料采購，包工建設(shè)，招投標(biāo)不規(guī)范。
3、賬務(wù)處理不規(guī)范。“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)科目使用不規(guī)范，當(dāng)年未使用完資金應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，有轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目使用現(xiàn)象。
4、籌資籌勞執(zhí)行難。后坪鎮(zhèn)13個(gè)行政村大多數(shù)村集體經(jīng)濟(jì)較為薄弱，農(nóng)民收入水平較低，多數(shù)青壯年勞力都外出打工，籌資籌勞難度大。按照“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)管理辦法，必須有籌資籌勞才能有財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)，所以村集體在申報(bào)時(shí)都是按范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了申報(bào)，但實(shí)際執(zhí)行起來很難，特別是受益不大的農(nóng)戶態(tài)度消極，不愿籌資籌勞，又沒有處理規(guī)定，造成實(shí)際籌資籌勞執(zhí)行難。
六、審計(jì)意見
1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)管理工作的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)程序，規(guī)范使用“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金。
2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法辦事，嚴(yán)格審核“一事一議”籌資籌勞和財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金使用的手續(xù)是否齊全(審批、招投標(biāo)、合同、決算、驗(yàn)收)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，按要求向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。
3、加強(qiáng)管理，規(guī)范使用。鎮(zhèn)“三資”委托代理服務(wù)中心要加強(qiáng)農(nóng)村“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理，嚴(yán)格審核財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金使用是否規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)是否齊全，對(duì)手續(xù)不全的不予報(bào)賬，并取消下一年度的申報(bào)資格。
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